Отчет о деятельности Контрольно-счетного управления города Воткинска в 2014 году

1. Общие сведения.

Отчет о деятельности Контрольно-счетного управления города Воткинска Воткинской городской Думе подготовлен на основании ст. 11, 18 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска», утвержденного решением Воткинской городской Думы от 28.03.2012 № 157.

Контрольно-счетное управление города Воткинска в течение 2014 года осуществляло свою деятельность исходя из функций, предусмотренных Федеральным законом №6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением «О бюджетном процессе в городе Воткинске», другими нормативно-правовыми актами. Кроме этого, согласно решению городской Думы от 25.12.2013 № 335 Управление в 2014 году приступило к исполнению дополнительных обязанностей по осуществлению контроля в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ. Для исполнения указанных контрольных функций подготовлено и в октябре 2014 года городской Думой утверждено Положение «Об осуществлении контроля в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд Контрольно-счетным управлением города Воткинска».

В течение отчетного года продолжалось применение практики контрольной и экспертно - аналитической работы через проведение самостоятельных и совместных мероприятий с участием специалистов финансовых структур муниципалитета. Налажено системное информационно-методическое взаимодействие с Государственным контрольным комитетом УР. Контрольно-счетное управление входит в состав Совета контрольно-счетных органов Удмуртской Республики и участвует в его работе. В течение всего года действовало Соглашение об информационном взаимодействии между Управлением Федерального казначейства по Удмуртской Республике и Контрольно-счетным управлением города Воткинска.

Деятельность Управления проводилась в соответствии с планом работы на соответствующее полугодие. При планировании работы особое внимание уделялось приоритетным вопросам контроля хода и исполнения городского бюджета исполнительными органами местного самоуправления, а также проблемным бюджетополучателям. При планировании контрольных мероприятий были учтены все официальные обращения учредителей. Планы работы включают контрольные, экспертно-аналитические и организационно-технические мероприятия по обеспечению деятельности Управления, как юридического лица. Все запланированные контрольные и аналитические мероприятия на 2014 год выполнены.

Контрольно-счетное управление является муниципальным казенным учреждением со всеми вытекающими отсюда обязанностями по ведению бухгалтерского учета и предоставлению соответствующей бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Фактические затраты на содержание Контрольно-счетного управления в 2014 году составили 1,1 млн. рублей. Управление в течение всего отчетного года продолжало работать в составе двух человек, включая руководителя.

2. Результаты контрольной работы.

За отчетный период Контрольно-счетным управлением города проведено восемь контрольных мероприятий, из которых пять проверок организовано в соответствии с планом работы, две - по обращениям Главы города и главы Администрации города и одна проверка – по заданию прокуратуры. В целях повышения полноты охвата интересующих вопросов деятельности проверяемых организаций проведено две совместные проверки с участием сотрудников Администрации города. Проверки проведены в 15 объектах муниципальной собственности, в том числе в исполнительных органах местного самоуправления (управление образования, управление культуры, спорта и молодежной политики, управление финансов, управление жилищно-коммунального хозяйства, управление муниципального имущества и земельных ресурсов, Администрации города), в муниципальных учреждениях (МБУК «ДК «Юбилейный», МАУ ДОД «Юность», МАУ ДОД ДЮСШ «Знамя», МАУК «ДК на Кирова») и в муниципальном предприятии (МУП ТОП «Прогресс»). Объем проверенных средств составил 132 222 тыс. рублей, в том числе бюджетных расходов–71 893 тыс. рублей. По результатам проверок установлены нарушения и недостатки при использовании бюджетных, внебюджетных средств, в использовании муниципального имущества на общую сумму 48 685,9 тыс. рублей, в том числе: 47 133 тыс. рублей – неправомерное использование бюджетных средств; 834 тыс. рублей – неэффективное использование бюджетных средств и муниципального имущества; 273 тыс. рублей – нарушения в учете и списании имущества; 446 тыс. рублей - не получение доходов от аренды имущества. По результатам проверок в целях устранения выявленных нарушений и воздействия на должностных лиц, допустивших нарушения, Управлением направлено 6 предписаний руководителям проверяемых объектов или учредителям, два материала передано в правоохранительные органы. Результаты рассмотрения предписаний и принятые меры по устранению нарушений в Управление представлены, привлечено к дисциплинарной и материальной ответственности 7 должностных лиц. Информация о всех проведенных проверках во исполнение п. 9 ст. 6 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска» своевременно направлялась Главе МО «Город Воткинск».

3. Экспертно-аналитические мероприятия.

В 2014 году Контрольно-счетное управление на основании полномочий, предусмотренных ст.6 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска» подготовило 3 экспертно-аналитических записки по бюджетным вопросам . В целях обеспечения текущего контроля хода исполнения городского Бюджета 2014 года проанализированы отчеты Администрации города об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» по итогам первого полугодия и по итогам 9 месяцев. Во исполнение ст.13 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» в установленные сроки проведена экспертиза проекта Бюджета города на 2015 год, по результатам которой подготовлена соответствующая аналитическая записка. Все вышеуказанные документы направлены Главе города, городскую Думу и в Администрацию города.

Кроме этого, в течение 2014 года с соблюдением установленной процедуры проведена экспертиза 17 пакетов документов на соответствие требованиям Федерального Закона № 44-ФЗ при обращении бюджетных учреждений за получением согласования для заключения контракта с единственным поставщиком.

(Информация о проведенных контрольно-аналитических мероприятиях прилагается на 5 л.)

Приложение к отчету Контрольно-счетного управления

г. Воткинска о работе в 2014 году

Информация о контрольно-аналитических мероприятиях, проведенных Контрольно-счетным управлением города Воткинска в 2014 году.

1. В соответствии с Порядком включения в план работы Управления поручений Думы и Главы города, утвержденным решением Воткинской городской Думы № 206 от 19.09.12. на основании распоряжения Главы МО «Город Воткинск» от 10.01.2014 № 1 организована и проведена с участием специалистов финансовой службы Администрации города проверка муниципального бюджетного учреждения культуры «ДК «Юбилейный» по соблюдению законности командировок руководителя и работников учреждения. Установлено, что директор ДК «Юбилейный» отбывал в командировки без согласования с Главой Администрации города. Отсутствуют служебные задания о целях командировок и отчеты о выполненной работе. Аналогичные нарушения выявлены при оформлении в командировки трех работников учреждения. В результате допущенных нарушений необоснованно произведено затрат в сумме 268 тыс. рублей (суточные, проезд, проживание). По итогам проверки в ДК «Юбилейный» издан приказ от 01.03.14 № 12, которым утвержден порядок направления работников учреждения в командировки. Материалы проверки запрошены Воткинской межрайонной прокуратурой.

2. На основании статьи 25 Положения «О бюджетном процессе в МО «Город Воткинск» проведена внешняя проверка соответствия основных показателей, отраженных в годовой отчетности по исполнению Бюджета города за 2013 год представленному в городскую Думу отчету об исполнении Бюджета за 2013 год. По результатам проверки Контрольно-счетным управлением сделано заключение, что годовой отчет об исполнении бюджета за 2013 год составлен управлением финансов Администрации города в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, которые применялись при утверждении бюджета. Данные, отраженные в бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2013 год соответствуют Решению о бюджете с внесенными изменениями, сводной бюджетной росписи, данным главной книги. В целом внешняя проверка годовой отчетности за 2013 год подтвердила достоверность и сбалансированность представленного отчета. Вместе с тем, проверкой выявлено нарушение, не влияющее на достоверность отчетности. В ходе исполнения Бюджета нарушено требование статьи 16 текстовой части Бюджета МО «город Воткинск» на 2013 год, ограничивающей авансовые платежи за счет бюджетных средств 30% суммы контракта. Однако был произведен авансовый платеж в размере 80% от общей суммы контракта по программе переселения граждан из ветхого жилья с превышением ограничения на 46 564 тыс. рублей.

3. В рамках внешней проверки проведена проверка бюджетной отчетности Управления муниципального имущества и земельных ресурсов города Воткинска за 2013 год, как одного из 11 главных распорядителей бюджетных средств, подтвердившая его полноту и достоверность.

4. В связи получением официального задания Воткинской межрайонной прокуратуры от 28.05.2013 №38-2014 проведена проверка финансового обеспечения Программы «Комплексное развитие сетей водоснабжения и водоотведения…на 2011-2015 годы» и Программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности МО «Город Воткинск» на 2010-2014 годы». Проверкой установлено не освоение лимитов бюджетных обязательств со стороны Управления ЖКХ по одной из программ в сумме 773 тыс. рублей, что является неэффективным использованием бюджетных средств.

5. Согласно плану работы Управления проведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных муниципальному автономному учреждению детскому оздоровительному лагерю «Юность» на выполнение муниципального задания в 2013 году. Проверкой установлены многочисленные нарушения Федерального закона «О бухгалтерском учете» и других нормативных документов по определению учетной политики, порядка оформления регистров бухгалтерского учета, организации документооборота, в том числе строгой отчетности, проведения инвентаризации, заключения договоров с материально ответственными лицами. Выявлены неправомерные расходы на оплату труда по двум должностям за счет бюджетных средств в сумме 189,5 тыс. рублей. Ряд нарушений организационного характера установлен со стороны учредителя, в том числе отмечены факты несвоевременного перечисления субсидий из местного бюджета для возмещения затрат на выполнение муниципального задания. Директор Учреждения уволен до окончания проверки. Предписания Контрольно-счетного управления с требованием устранения выявленных недостатков были направлены в адрес вновь назначенного директора лагеря «Юность» и главе Администрации города. Ответы с приложением планов наведения порядка в МАУ ДОЛ «Юность» от обоих адресатов получены.

6. В связи с поступлением в Контрольно-счетное управление неоднократных заявлений о нарушениях в формировании фонда заработной платы за счет бюджетных средств в отделении единоборств МАУ ДОД ДЮСШ «Знамя», запланирована и проведена выборочная проверка порядка формирования, начисления и выплаты заработной платы в 2011-2013 годах семи работникам указанного подразделения. Проверка показала, что имели место повторяющиеся из года в год нарушения действующих Положений об оплате труда, приказов о тарификации тренеров-преподавателей на очередной учебный год в части установления размеров должностных окладов, расчетов ставок от должностного оклада, учета посещаемости занятий у двух работников отделения единоборств. Указанные нарушения привели к неправомерной выплате заработной платы за счет бюджетных средств двум работникам в общей сумме 84 205 рублей, а с учетом начислений во внебюджетные фонды с указанной величины, общая сумма неправомерного использования бюджетных средств на выплату заработной платы составила 108 359 рублей. По результатам проверки директору МАУ ДЮСШ «Знамя» направлено представление Контрольно-счетного управления с требованием устранения выявленных нарушений. В Учреждении издан приказ о привлечении к дисциплинарной ответственности четырех должностных лиц, разработан и представлен план мероприятий по устранению выявленных недостатков.

7. Согласно плану работу Управления проведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Муниципальному автономному учреждению культуры «Дом культуры на улице Кирова» в 2013 году и за 9 месяцев 2014 года. Проверкой отмечены нарушения порядка заключения договоров аренды помещений, что привело к неполучению доходов от аренды помещений на сумму 395,3 тыс. рублей. Зафиксировано неэффективное использование муниципального имущества балансовой стоимостью 61,1 тыс. рублей. Проверкой также отмечены факты несвоевременного перечисления субсидий из местного бюджета для возмещения затрат учреждения на выполнение муниципального задания. По результатам проверки Контрольно-счетное управление направило представления директору МАУК «ДК на Кирова» и начальнику управления культуры, спорта и молодежной политики Администрации города. Информация о принятых мерах поступила от обоих адресатов. За допущенные нарушения привлечено к дисциплинарной ответственности в декабре 2014 года и в январе 2015 года три должностных лица.

8. С учетом обращения главы Администрации города Воткинска включена в план работы и проведена совместная проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП ТОП «Прогресс» в 2013 году и за 9 месяцев 2014 года. Проверка организована совместно со специалистами управления муниципального имущества и земельных ресурсов, правового управления, управления экономики и потребительского рынка Администрации города Воткинска. Проверкой установлено, что договорная работа на предприятии носит хаотичный порядок и не отвечает интересам предприятия. Отмечены факты нарушений порядка ведения учета и сохранности товарно-материальных ценностей предприятия, порядка ведения учета и оплаты заказных мероприятий, порядка списания ГСМ, порядка заключения договоров аренды помещений, что привело к неполучению платежей за аренду в сумме 45 тыс. рублей. Искажения в учете и списании основных средств предприятия составили сумму 273 тыс. рублей. Результаты проверки направлены инициатору – главе Администрации города. Трудовой договор с директором предприятия расторгнут. На предприятие направлено предписание Контрольно-счетного управления с требованием устранения выявленных недостатков. Полученный ответ можно считать промежуточным.

9. Согласно плану работы проведен анализ хода исполнения Бюджета МО «Город Воткинск» 2014 года в первом полугодии по представленному отчету Администрации города. В справке Управления отмечено, что в течение первого полугодия в бюджет города решениями городской Думы четыре раза вносились изменения. В результате плановые доходы бюджета увеличены на 166 913,6 млн. рублей, расходы увеличены на 360 688,6 тыс. рублей (с учетом переходящих остатков прошлого года и бюджетных кредитов) к первоначально утвержденным величинам, дефицит бюджета погашен. Уточненный план по доходам в первом полугодии в целом выполнен. Проанализирован ход выполнения каждого вида доходов с учетом утвержденных показателей и фактического исполнения. При анализе исполнения расходной части бюджета в разрезе каждого раздела отмечено непропорциональное распределение дополнительно полученных средств по отдельным разделам, в основном из-за выделения бюджету города целевых средств. Также непропорционально производилось кассовое исполнение бюджета по отдельным разделам. Аналитическая записка направлена Главе города и в управление финансов Администрации города.

10. В аналитической записке по исполнению бюджета города за 9 месяцев 2014 года отмечено, что в течение третьего квартала в бюджет трижды внесены изменения решениями гор. Думы. В целом в результате внесенных изменений доходы бюджета увеличены на 289 762,1 тыс. рублей, расходы увеличены на 486 973,5 тыс. рублей, вновь утвержден дефицит бюджета в сумме 4929,5 тыс. рублей. В целом за 9 месяцев 2014 года плановые доходы в сравнении с первоначально утвержденными показателями увеличены в 1,37 раза, расходы бюджета увеличены в 1,64 раза, дефицит бюджета снижен в 7,85 раза. При этом величина расходов бюджета значительно превысила величину доходов бюджета, в основном за счет увеличения долговых обязательств. Дан положительный прогноз выполнения утвержденных доходов бюджета до конца года. Обращено внимание, что фактическое исполнение бюджета за 9 месяцев произведено с превышением доходов над расходами на сумму 146,8 млн. рублей. Аналитическая записка направлена Главе города и в управление финансов Администрации города.

11. В соответствии с требованиями ст.13 Положения «О бюджетном процессе в МО «Город Воткинск» проведена экспертиза проекта бюджета города на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. Сопоставление основных параметров проекта бюджета на соответствие бюджетному законодательству показало, что предлагаемые значения, в том числе размер дефицита бюджета, верхний предел муниципального долга, предельный объем внутреннего долга определены в пределах установленных Бюджетным кодексом РФ ограничений. Проведен анализ проектных показателей по всем 12 видам налоговых и неналоговых доходов. Обращено внимание, что потенциальные резервы увеличения доходов минимальны, отмечены возможные напряженные ситуации по выполнению отдельных видов доходов. При анализе распределения денежных средств между разделами расходной части бюджета, отмечено, что на фоне снижения расходов проекта Бюджета 2015 года по сравнению с Бюджетом 2014 года, произведено изменение приоритетов путем распределения ассигнований между разделами в большую или меньшую сторону. В целом дано положительное заключение по проекту Бюджета на 2015 год. Материалы экспертизы направлены в городскую Думу и Администрацию города.

Председатель А.Н. Перевозчиков