Отчет о деятельности Контрольно-счетного управления города Воткинска в 2015 году

Отчет о деятельности
Контрольно-счетного управления города Воткинска
утвержден решением Воткинской городской Думы
от 30.03.2016 № 57-РП.

1. Общие сведения.

Отчет о деятельности Контрольно-счетного управления города Воткинска Воткинской городской Думе подготовлен на основании ст. 11, 18 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска», утвержденного решением Воткинской городской Думы от 28.03.2012 № 157.

Контрольно-счетное управление города Воткинска в течение 2015 года осуществляло свою деятельность исходя из функций, предусмотренных Федеральным законом №6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением «О бюджетном процессе в городе Воткинске», другими нормативно-правовыми актами. Согласно решению городской Думы от 25.12.2013 № 335 Управление в 2015 году продолжало исполнять дополнительные обязанности по осуществлению контроля в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ и Положением «Об осуществлении контроля в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд Контрольно-счетным управлением города Воткинска».

В течение отчетного года организация контрольной и экспертно-аналитической работы основывалась на проведении самостоятельных мероприятий. Продолжалось системное информационно-методическое взаимодействие с Государственным контрольным комитетом УР. Контрольно-счетное управление входит в состав Совета контрольно-счетных органов Удмуртской Республики и участвует в его работе. В течение всего года действовало Соглашение об информационном взаимодействии между Управлением Федерального казначейства по Удмуртской Республике и Контрольно-счетным управлением города Воткинска. В 2015 году Управление приступило к разработке собственных стандартов контроля в соответствии со ст. 8 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска».

Деятельность Управления проводилась на основании планов работы на соответствующее полугодие. При планировании контрольной работы особое внимание уделялось приоритетным вопросам контроля хода и исполнения городского бюджета исполнительными органами местного самоуправления, а также главными администраторами и распорядителями бюджетных средств. При планировании контрольных мероприятий были учтены обращения отдельных депутатов городской Думы как представителей учредителя. Планы работы формировались по типовой структуре и включали в себя контрольные, экспертно-аналитические и организационно-технические мероприятия по обеспечению деятельности Управления, как юридического лица. Запланированные контрольные и аналитические мероприятия на 2015 год выполнены.

Контрольно-счетное управление согласно Положению является муниципальным казенным учреждением, соответственно выполняет обязанности по ведению бухгалтерского учета, подготовке и предоставлению соответствующей бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Фактические затраты на содержание Контрольно-счетного управления в 2015 году составили 1291,0 тыс. рублей. Управление в течение всего отчетного года продолжало работать в составе двух человек, включая руководителя.

2. Результаты контрольной работы.

За отчетный период Контрольно-счетным управлением города проведено шесть контрольных мероприятий, из которых пять проверок организовано в соответствии с планом работы, в том числе одна запланирована и проведена по предложению депутата городской Думы и одна проверка дополнительно к плану, как необходимый вывод (итог) из результатов проведенного анализа. Проверки проведены в 12 объектах муниципальной собственности, в том числе в исполнительных органах местного самоуправления (управление образования, управление культуры, спорта и молодежной политики, управление финансов, управление жилищно-коммунального хозяйства, управление муниципального имущества и земельных ресурсов), в муниципальных учреждениях (МАУ МФЦ, МБУК «ДК «Юбилейный»). Объем проверенных средств составил 148 786 тыс. рублей, в том числе бюджетных расходов – 30122 тыс. рублей. По результатам проверок установлены нарушения и недостатки при использовании бюджетных, внебюджетных средств, в использовании муниципального имущества на общую сумму 1138,0 тыс. рублей, в том числе: 527,3 тыс. рублей – неправомерное использование бюджетных средств; 161,3 тыс. рублей – неэффективное использование бюджетных средств и муниципального имущества; 186,0 тыс. рублей – нарушения в учете и списании имущества; 263,4 тыс. рублей - не получение доходов от аренды имущества. По результатам проверок доведены до исполнителей. В целях устранения выявленных нарушений и воздействия на должностных лиц, допустивших нарушения, Управлением направлено 1 представление руководителю проверяемого объекта. Результаты рассмотрения представлений и принятые меры по устранению нарушений в Управление представлены, привлечено к дисциплинарной ответственности 3 должностных лица. Информация о всех проведенных проверках во исполнение п. 9 ст. 6 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска» своевременно направлялась Главе МО «Город Воткинск» и в Воткинскую городскую Думу (с 01.10.2015).

3. Экспертно-аналитические мероприятия.

В 2015 году Контрольно-счетное управление на основании полномочий, предусмотренных ст.6 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска» подготовило три экспертно-аналитических записки по бюджетным вопросам и одна – по состоянию управления муниципальным имуществом. В целях обеспечения текущего контроля хода исполнения городского Бюджета 2015 года проанализированы отчеты Администрации города об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» по итогам первого полугодия и по итогам 9 месяцев. Во исполнение ст.13 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» в установленные сроки проведена экспертиза проекта Бюджета города на 2016 год, по результатам которой подготовлена соответствующая справка. Все вышеуказанные документы направлены Главе «МО Город Воткинск» и в городскую Думу. Также проведен анализ постановлений Администрации города в части управления муниципальным имуществом. С учетом результатов анализа была запланирована и проведена тематическая проверка в Управлении муниципального имущества и земельных ресурсов Администрации города во втором полугодии текущего года.

Кроме этого, в течение 2015 года с соблюдением установленной процедуры проведена экспертиза одного пакета документов на соответствие требованиям Федерального Закона № 44-ФЗ при обращении бюджетных учреждений за получением согласования для заключения контракта с единственным поставщиком.

(Информация о проведенных контрольно-аналитических мероприятиях прилагается на 6 л.)

Приложение к отчету КСУ г. Воткинска
за 2015 год

Информация о контрольно-аналитических мероприятиях, проведенных Контрольно-счетным управлением города Воткинска в 2015 году.

1. В соответствии со статьёй 6 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска» и планом работы Управления проведен камеральный анализ постановлений Администрации города, принятых в декабре 2014 года , в части их влияния на ход исполнения Бюджета города, а также на рациональное распоряжение муниципальным имуществом. Согласно выборочного ознакомления с содержанием постановлений и их анализе установлено, что в целом принятые постановления не превышают полномочий исполнительного органа местного самоуправления, не противоречат бюджетному законодательству. Вместе с тем , каждое подразделение Администрации города являлось инициатором принятия постановлений, влияющих на доходные и расходные показатели исполнения Бюджета, на порядок управления муниципальным имуществом, на финансовые результаты деятельности муниципальных предприятий и учреждений. По итогам камерального анализа принято решение о проведении в третьем квартале 2015 года проверки Управления муниципального имущества и земельных ресурсов по обеспечению полноты и своевременности поступления доходов (арендной платы) в бюджет города.(Итоги проверки отражены в пункте 7 настоящего приложения)

2. На основании статьи 25 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» и плана работы Управления проведена проверка годовой бюджетной отчетности за 2014 год муниципального автономного учреждения « Многофункциональный центр по проведению государственных и муниципальных услуг». Проверка подтвердила полноту и достоверность годовой бюджетной отчетности учреждения.

3. На основании статьи 25 Положения «О бюджетном процессе в МО «Город Воткинск» проведена внешняя проверка соответствия основных показателей, отраженных в годовой отчетности по исполнению Бюджета города за 2014 год представленному в городскую Думу отчету об исполнении Бюджета за 2014 год. По результатам проверки Контрольно-счетным управлением сделано заключение, что годовой отчет об исполнении бюджета за 2014 год составлен управлением финансов Администрации города в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, которые применялись при утверждении бюджета. Данные, отраженные в бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2014 год соответствуют Решению о бюджете с внесенными изменениями, сводной бюджетной росписи, данным главной книги. В целом внешняя проверка годовой отчетности за 2014 год подтвердила достоверность и сбалансированность представленного отчета. Представленная Управлением финансов годовая бюджетная отчетность муниципального образования « Город Воткинск» за 2014 год составлена с учетом требований и по формам, предусмотренным Инструкцией № 191н, письмом Министерства финансов Удмуртской Республики № 09-20-3 по формам для финансового органа , уполномоченного на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета Российской Федерации, с отражением в указанных формах полученных доходов, произведенных расходах и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета. Представленный к внешней проверке годовой отчет имеет установленный Министерством финансов Удмуртской Республики статус « Принят к своду».

4. Согласно плану работы Управления проведена проверка использования бюджетных средств Управлением образования Администрации города на выполнение городской целевой программы «Безопасность образовательного учреждения (2010-2014 годы)» в 2013-2014 годах. Проверкой установлено ,что при исполнении Бюджета города в 2013 году по Управлению образования остались неосвоенными на 14,8% лимиты бюджетной обеспеченности и предельные объемы финансирования , выделенные на финансовое обеспечение реализации Программы , что является не эффективным использованием бюджетных средств. В 2014 году неосвоенных лимитов бюджетной обеспеченности и предельных объемов финансирования, выделенных на финансовое обеспечение реализации Программы осталось 15,9% Что также является не эффективным использованием бюджетных средств .Кроме того, допущено финансирование мероприятий, не утвержденных программой. По результатам проверки Контрольно-счетным управлением акт проверки направлен в Администрацию города, информация о результатах проверки Главе муниципального образования « Город Воткинск».

5. Согласно плану работы Управления проведена проверка обоснованности использования бюджетных средств на содержание финансовых служб Управления культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Воткинска в 2013-2014 годах. Проверкой установлено, что бюджетные расходы по фонду оплаты труда финансовых служб муниципальных учреждений, подведомственных Управлению культуры, спорта и молодежной политики в 2014 году увеличены на 37,1% по сравнению с 2013 годом, при этом количество штатных единиц выросло на 10,9%. Фонд оплаты труда в централизованной бухгалтерии за 2013-2014 года увеличился в два раза. В проверяемом периоде в МАУ ДОД «Воткинская детская школа искуств № 1 им. П.И Чайковского», МАУК «Культурно-досуговый центр «Октябрь», без утверждения Администрацией города , было произведено изменение в штатных расписаниях, в МАУК ДК «Юбилейный» необоснованно произведены выплаты стимулирующего характера на сумму 527276,43 рубля. По результатам проверки Контрольно-счетное управление направило представление начальнику Управления культуры, спорта и молодежной политики ,акт проверки Главе Администрации, информацию о результатах проверки Главе муниципального образования « Город Воткинск». Информация о принятых мерах поступила от управления культуры, спорта и молодежной политики и Администрации города. За допущенные нарушения привлечено в сентябре 2015 года к дисциплинарной ответственности одно должностное лицо.

6. Согласно плану работы проведен анализ хода исполнения Бюджета МО «Город Воткинск» 2015 года в первом полугодии по представленному отчету Администрации города. В справке Управления отмечено, что в течение первого полугодия в бюджет города решениями городской Думы четыре раза вносились изменения. В результате плановые годовые доходы бюджета увеличены на 299678,7 тыс. рублей, расходы увеличены на 421410,8 тыс. рублей (с учетом переходящих остатков прошлого года и бюджетных кредитов) к первоначально утвержденным величинам, дефицит бюджета погашен. Уточненный план по доходам в первом полугодии в целом выполнен, в бюджет города поступило 897553,0 тыс. рублей или 54.9% от плановых показателей. Проанализирован ход выполнения каждого вида доходов с учетом утвержденных показателей и фактического исполнения. Установлено, что в целом поступления доходов в бюджет соответствовало уточненным прогнозным показателям, при этом фактические поступления абсолютного большинства налоговых доходов, а также из бюджета Удмуртской Республики были ниже контрольно-утвержденных значений. Расходы бюджета в первом полугодии 2015 года составили 903871,4 тыс. рублей или 51,1% от уточненного годового плана. При анализе исполнения расходной части бюджета в разрезе каждого раздела отмечено непропорциональное распределение дополнительно полученных средств по отдельным разделам, в основном из-за выделения бюджету города целевых средств. Также непропорционально производилось кассовое исполнение бюджета по отдельным разделам. Аналитическая записка направлена Главе муниципального образования «Город Воткинск» и Главе администрации города.

7. Согласно плана работы Управления проведена проверка Управления муниципального имущества и земельных ресурсов Администрации города Воткинска по обеспечению полноты и своевременности поступления доходов в Бюджет города Воткинска в 2014 году и 1 полугодии 2015 года в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа, прочих поступлений от использования имущества ,от продажи земельных участков и реализации иного муниципального имущества. Проверкой установлено, что отдельными арендаторами муниципального имущества и земельных участков график платежей по арендной плате не соблюдался, однако Управление муниципального имущества и земельных ресурсов, в проверяемом периоде , требования по оплате должниками пени и неустойки (предусмотренной договорами) не предъявляли. Выявлены невосполнимые потери бюджета города в 2014 году в результате не начисления пени за аренду муниципального имущества в сумме 124608,13 рублей и необоснованное списание задолжности по арендной плате в сумме 138784,04 рубля. Акт проверки Управления муниципального имущества и земельных ресурсов направлен Главе муниципального образования «Город Воткинск», информация об итогах проверки Председателю Воткинской городской Думы.

8. Согласно плана работы Управления проведен анализ хода исполнения Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 9 месяцев 2015 года по представленному отчету Администрацией города. В справке контрольно-счетного управления отмечено, что при исполнении бюджета города за 9 месяцев 2015 года в течение третьего квартала в бюджет дважды вносились изменения решениями гор. Думы. В целом в результате внесенных изменений доходы бюджета на 2015 год увеличены на 1480,0 тыс. рублей, расходы увеличены на 5080,0 тыс. рублей, вновь утвержден дефицит бюджета в сумме 3600,0 тыс. рублей. В целом за 9 месяцев 2015 года в бюджет города доходов поступило-1269710,2 тыс. рублей или 78,9% от уточненного годового показателя. Проанализирован ход выполнения каждого вида доходов с учетом утвержденных показателей и фактического исполнения. Расходы бюджета за 9 месяцев 2015 года были произведены в сумме 1310941,4 тыс. рублей или 75% от уточненного годового плана. При этом величина расходов бюджета по основному годовому показателю «расходы Бюджета» уменьшены на 1,2% или на 21064,5 тыс. рублей к аналогичному показателю по состоянию на 01 июля 2015 года. Годовые ассигнования по разделам расходов Бюджета города, а также по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности в третьем квартале 2015 года претерпели корректировки, не все из которых утверждены городской Думой. Расходы бюджетных средств по разделам и муниципальным программам производились более равномерно в сравнении с первым полугодием 2015 года, однако отдельные программные направления расходов («Создание условий для устойчивого экономического развития», «Энергоснабжение и повышение энергетической эффективности») вызывают опасения по освоению выделенных средств до окончания финансового года. Аналитическая записка направлена Главе муниципального образования «Город Воткинск» и Председателю городской Думы.

9. В соответствии с требованиями ст.13 Положения «О бюджетном процессе в МО «Город Воткинск», статьи 6 Положения « О Контрольно-счетном управлении города Воткинска», письма Председателя Воткинской городской Думы от 19.11.2015, проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2016 год. Сопоставление основных параметров проекта бюджета на соответствие бюджетному законодательству показало, что предлагаемые значения, в том числе размер дефицита бюджета, верхний предел муниципального долга, предельный объем муниципального внутреннего долга определены в пределах ограничений, установленных Бюджетным кодексом РФ. Проведен анализ проектных показателей по всем 12 видам налоговых и неналоговых доходов. Доходная часть проекта Бюджета на 2016 год составлена в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации , Удмуртской Республики и нормативно-правовых актов муниципального образования «Город Воткинск». Обращено внимание, что потенциальные резервы увеличения доходов минимальны, отмечены возможные напряженные ситуации по выполнению отдельных видов доходов.

При анализе распределения денежных средств между разделами расходной части бюджета, а также по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности отмечено, что в проекте Бюджета города на 2016 года по сравнению с утвержденным Бюджетом на 2015 год годовые ассигнования претерпели незначительные корректировки и предложены с общим ростом на 5,3%. Вместе с тем по 5-ти муниципальным программам предлагается снижение объемов финансирования относительно уровня финансирования 2015 года. В целом дано положительное заключение по проекту Бюджета на 2016 год. Материалы экспертизы направлены в городскую Думу и Администрацию города.

10. Согласно плана работы Управления проведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств муниципального образования «Город Воткинск», выделенных управлению жилищно-коммунальному хозяйства Администрации города Воткинска на выполнение мероприятий по охране окружающей среды в 2014 году и за 9 месяцев 2015 года. Проверкой отмечены нарушения, в части отнесения расходов на вертикальное озеленение, проведение конкурсов «Мой красивый город», хозяйственные нужды по подразделам, не соответствующим бюджетной классификации. Расходы в 2014 году на сумму 156,0 тыс. руб. и в 2015 году на сумму 30,0 тыс. руб. были проведены по подразделу 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания», а в соответствии с приказом министерства финансов РФ от 01.07.2013 №65н должны были произвести по подразделу 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды». По результатам проверки Контрольно-счетным управлением руководителю управления жилищно-коммунального хозяйства предложено привести отчетность по расходам за 2015 год в соответствии с положениями приказа министерства финансов РФ от 01.07.2013 №65н.