Информация о контрольных мероприятиях, проведенных в 2023 году

1. На основании распоряжения КСУ города Воткинска от 11.01.2023 №1 проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности, аудита в сфере закупок Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 5» города Воткинска Удмуртской Республики.

По результатам контрольного мероприятия установлено:

1. Планы финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ «Детский сад №5» на 2022 год составлялись и утверждались в соответствии с Требованиями к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.08.2018 № 186н, Порядком составления и утверждения плана и отчета финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, утвержденным постановлением Администрации города Воткинска от 09.12.2019 № 2061, нарушений не установлено. План по доходам Учреждения за 2022 год выполнен на 99,4%, расходы, произведенные Учреждением за 2022 год, соответствуют утвержденному плану финансово-хозяйственной деятельности. В разрезе предметных статей бюджетной классификации перерасхода кассового исполнения от плановых назначений не установлено.

2. В 2022 году Управлением образования Администрации города Воткинска и МБДОУ «Детский сад №5» заключено Соглашение от 29.12.2021 № 4 «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания». Предоставление субсидии было осуществлено в пределах лимитов бюджетных обязательств, субсидия перечислялась Учреждению в сроки, установленные в Соглашении. Расходы, произведенные Учреждением за 2022 год по субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, соответствуют утвержденному плану финансово-хозяйственной деятельности.

В нарушение пункта 3.27 Положения о порядке формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений МО «Город Воткинск», утвержденного Постановлением Администрации города Воткинска от 21.12.2017 № 2825 сумма объема субсидии превысила сумму нормативных затрат на 195,74 тыс.руб.

3. Предоставление субсидий по соглашениям о предоставлении субсидии в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации было осуществлено в пределах лимитов бюджетных обязательств и по кодам классификации расходов бюджетов Российской Федерации, субсидии перечислены на лицевые счета учреждения согласно графику, в установленные сроки.

4. Начисление заработной платы сотрудникам в проверяемом периоде производилось на основании Положения об оплате труда работников МБДОУ «Детский сад №5», утвержденного приказом заведующего от 11.01.2016 №3, табелей учета рабочего времени, приказов по личному составу, в соответствие с должностными окладами (ставками) согласно штатному расписанию.

В нарушение статьи 123 Трудового Кодекса Российской Федерации при проверке кадровых приказов выявлен факт отсутствия подписей работников с ознакомлением приказа, даты ознакомления в приказах о предоставлении отпуска.

В нарушении статьи 57 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор, при увеличении размеров должностных окладов педагогических работников и рабочих Приказом Учреждения от 19.12.2022 № 196, не внесены изменения в штатное расписание Учреждения, не заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам работников.

При проверке правильности начисления заработной платы сотрудникам МБДОУ «Детский сад №5» установлено, что выплаты стимулирующего характера, начисленные учителю-логопеду и старшему воспитателю учреждения по приказам от 09.09.2022 №133; от 24.10.2022 №156; от 19.12.2022 №18 были начислены за работы, за которые ежемесячно начислялись доплаты за эффективность и высокое качество работы. В результате сумма неэффективного использования бюджетных средств, при начислении и выплате заработной платы, составила 36 265,72 руб., с учетом начислений на заработную плату 47 217,97 руб.

5. Закупки произведены в соответствии с положениями Федерального закона №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов.

Нарушений сроков утверждения, размещения плана-графика закупок в ходе проверки не установлено.

Всего за проверяемый период МБДОУ «Детский сад №5» проведено 95 закупок товаров, работ и услуг на общую сумму 6 724,487 тыс. рублей. Закупки осуществлялись конкурентным способом определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), а также у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

Годовые объемы закупок, которые МБДОУ «Детский сад № 5» осуществило на основании пункта 4 и 5 пункта части 1 статьи 93 Федерального закона №44-ФЗ, не превышены.

В проверяемом периоде при осуществлении закупок у единственного поставщика отмечены признаки формального соблюдения установленных Приказами Министерства финансов Удмуртской Республики №8н от 11.07.2018 и №53н от 24.11.2022 ограничений для осуществления малых закупок:

В нарушение требований части 1 статьи 16 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» муниципальным заказчиком МБДОУ «Детский сад № 5» заключен договор с нарушением сроков. План-график закупок на 2022 год размещен в системе 11.01.2022, тогда как договор с контрагентом заключен 10.01.2022, то есть ранее даты размещения плана-графика закупок товаров, работ и услуг в ЕИС.

Общий объем проверенных средств составил 30 040,1 тыс. руб.

Директору МБДОУ «Детский сад № 5» направлено представление об устранении выявленных нарушений.

Информация о результатах проверки направлена Главе муниципального образования «Город Воткинск» и Председателю Воткинской городской Думы.

Представление исполнено в полном объеме.

2. На основании распоряжения КСУ города Воткинска от 09.03.2023 №2 проведена проверка достоверности отчетных данных, отраженных в бюджетной отчетности за 2022 год получателя бюджетных средств - Муниципального автономного учреждения дополнительного образования «Воткинская детская школа искусств № 1 имени П.И. Чайковского».

В ходе проверки установлено:

1.Годовая бюджетная отчетность за 2022 год составлена и представлена с учетом требований и в сроки, предусмотренные Приказом Минфина РФ от 25.03.2011 №33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».

2. Годовая бюджетная отчетность за 2022 год составлена на основании данных Главной книги и регистров бюджетного учета. Фактические показатели, отраженные в отчетности соответствуют данным Главной книги и других регистров учета. Контрольные соотношения в представленных отчетных формах соблюдены. Отчетность позволяет проанализировать финансовое положение и результаты деятельности и подтвердить правильность составления основных форм отчетности.

3. При проверке представленной бухгалтерской отчетности установлено, что Пояснительная записка к балансу учреждения (ф.0503760) составлена с нарушениями требований Инструкции № 33.

В нарушение п. 56 Инструкции № 33н в Пояснительной записке в разделе 1 «Организационная структура учреждения» не указаны реквизиты договора о передаче полномочий по ведению бухгалтерского учета МКУ «Центр учета и отчетности города Воткинска»; раздел 1 не содержит Таблицу№1 «Сведения о направлениях деятельности»; в разделе 2 «Результаты деятельности учреждения» не указана информация о принятых мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов учреждения; раздел 5 «Прочие вопросы деятельности учреждения» не содержит Таблицу № 4 «Сведения об основных положениях учетной политики» и Таблицу № 6 «Сведения о проведении инвентаризаций».

Выявленные нарушения не оказали влияния на достоверность данных бухгалтерской отчетности, но отрицательно сказались на её прозрачности и информативности.

В целях соблюдения бюджетного законодательства, надлежащего ведения бюджетного учета и качественного составления бюджетной отчетности, Контрольно-счетное управление города Воткинска предлагает:

- обеспечить предоставление бюджетной отчетности за 2022 год в полном соответствии с требованиями Инструкции № 33н с учетом требований федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора и настоящего заключения;

- не допускать на конец отчетного периода образования и увеличения кредиторской задолженности.

Общий объем проверенных средств составил 32 368,7 тыс. руб.

Представление о принятии мер по устранению выявленных нарушений не выдавалось.

3. На основании распоряжения председателя КСУ города Воткинска от 30.03.2023 № 5 проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Муниципального образования «Город Воткинск» за 2022 год.

1. Бюджетная отчетность за 2022 год главных администраторов бюджетных средств представлена в срок, установленный частью 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск», в полном объеме. При проведении проверки нарушения порядка составления отчетности не установлено.

2. Годовая бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета за 2022 год сформирована Управлением финансов Администрации города Воткинска на основании показателей форм годовой бюджетной отчетности главных распорядителей и получателей бюджетных средств, администраторов доходов бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Воткинск», обобщенных путем суммирования одноименных показателей по соответствующим строкам и графам. Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности, установленные Инструкцией № 191н, соблюдены.

3. Годовая бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств за 2022 год сформирована на основании данных Главных книг в соответствии с Инструкцией № 191н.

При выборочной проверке Главной книги с отчетными данными, фактов недостоверных отчетных данных, искажений бюджетной отчетности, осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или осуществленных с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

Представление не выдавалось. Информация о результатах проверки направлена Главе муниципального образования «Город Воткинск» и Председателю Воткинской городской Думы.

4. Контрольно-счетным управлением города Воткинска в соответствии с полномочиями, установленными статьей 7 Положения о Контрольно-счетном управлении города Воткинска, утвержденного Решением Воткинской городской Думы от 23.03.2022 № 196-РН, на основании п. 25 ч. 1 ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - 44-ФЗ), в соответствии с Правилами согласования контрольным органом в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утверждёнными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2020 г. № 961, Распоряжением Контрольно-счетного управления от 25.04.2023 № 9, рассмотрено письменное обращение заказчика «Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Воткинска» о согласовании заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

По результатам рассмотрения обращения, в соответствии с п. 11 Правил принято решение о согласовании заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Решение направлено Заказчику в срок, не превышающий 10 (десять) рабочих дней с даты поступления обращения.

5. На основании письма Воткинской межрайонной прокуратуры от 15.03.2023 № 220ж-2021, в соответствии с ч.2 ст.21 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 (ред. от 29.12.2022) "О прокуратуре Российской Федерации", на основании Распоряжений Контрольно-счетного управления города Воткинска от 21.03.2023 № 4, от 21.04.2023 № 8 проведена проверка эффективного использования бюджетных средств, направленных на выплату заработной платы работникам учреждения Муниципальное автономное учреждение дополнительного образования «Центр детского творчества».

По результатам проверки установлено:

1. Начисление заработной платы сотрудникам учреждения в проверяемом периоде производилось на основании Положения по оплате труда работников МАУ ДО «Центр детского творчества» утвержденному Приказами директора МАУ ДО «Центр детского творчества», табелей учета рабочего времени, в соответствии с должностными окладами (ставками) согласно штатному расписанию.

2. В период 2022 года за счет бюджетных средств была неправомерно начислена заработная плата сотрудникам учреждения за проведение корпоративных мероприятий, с учетом уральского коэффициента и начислений на заработную плату в сумме 39 350,84руб.

Общий объем проверенных средств составил 22 053,2 тыс. руб.

По результатам проверки руководителю учреждения выдано Представление о принятии мер по устранению выявленных нарушений.

Представление исполнено в полном объеме, денежные средства в сумме 22 053,2 восстановлены в бюджет.

6. На основании письма Воткинской межрайонной прокуратуры от 15.03.2023 № 220ж-2021, в соответствии с ч.2 ст.21 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 (ред. от 29.12.2022) "О прокуратуре Российской Федерации", на основании Распоряжений Контрольно-счетного управления города Воткинска от 21.03.2023 № 3, от 21.04.2023 № 7 проведена проверка эффективного использования бюджетных средств, направленных на выплату заработной платы работникам учреждения Муниципальное автономное учреждение дополнительного образования «Эколого-биологический центр».

По результатам проверки установлены следующие нарушения:

В нарушение пункта 1 статьи 306.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, в период 2022 года за счет бюджетных средств была неправомерно начислена заработная плата сотрудникам учреждения, что привело к расходованию бюджетных средств на цели, не предусмотренные Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания от 29.12.2021 № 142.

В результате данного нарушения, сумма нецелевого использования бюджетных средств составила 539 679,26 руб.

Общий объем проверенных средств составил 13 323,5тыс.руб.

По результатам проверки руководителю учреждения выдано Предписание с требованием принять меры по восстановлению в бюджет признанные нецелевыми использованные бюджетные средства.

Предписание исполнено в полном объеме, денежные средства в сумме 539679,26 восстановлены в бюджет.

7. Контрольно-счетным управлением города Воткинска в соответствии с полномочиями, установленными статьей 7 Положения о Контрольно-счетном управлении города Воткинска, на основании п. 25 ч. 1 ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - 44-ФЗ), в соответствии с Правилами согласования контрольным органом в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утверждёнными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2020 г. № 961 на основании Распоряжения Контрольно-счетного управления от 27.06.2023 № 11 рассмотрено письменное обращение заказчика МУП «ВГЭС» о согласовании заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

По результатам рассмотрения обращения Муниципального унитарного предприятия «Воткинские городские электрические сети» (ИНН 1828000259) принято решение согласовать заключение контракта на поставку асфальтобетонной смеси для нужд МУП «ВГЭС» с Обществом с ограниченной ответственностью «Индустриальный союз» (ИНН 1831167297).

8. На основании распоряжения председателя КСУ города Воткинска о проведении контрольного мероприятия от 05.05.2023 №10, распоряжения председателя КСУ города Воткинска о продлении контрольного мероприятия от 30.06.2023 №12 проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Муниципального автономного учреждения дополнительного образования спортивной школы «Знамя».

По результатам контрольного мероприятия установлено:

- в новой и в старой редакции Устава в составе спортивных сооружений отсутствует физкультурно-оздоровительный комплекс «Атлет» (ул. Школьная, 1а);

- ходе проверки Устава, в части видов деятельности Учреждения установлено, что пункты: 3, 4, 5, 6, 7 иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности Учреждения, не являются видами деятельности, а служат действиями для организации и достижения целей создания Учреждения;

- в нарушение требований «Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведение указанного сайта» (утв. Приказом Минфина РФ от 21.07.2011 № 86н), данные о составе Наблюдательного совета МАУ СШ «Знамя» на официальном сайте www.bus.gov.ru не обновлены и содержат неактуальную информацию;

- расходы по Соглашению от 30.12.2020 № 4-СМ/21 в сумме 24 650,00 руб. были произведены на день раньше поступившей суммы финансирования по данному Соглашению, за счет остатков средств на счете по другому соглашению. Данный факт говорит о нецелевом использовании бюджетных средств в сумме 24 650,00руб;

- в связи с тем, что срок реализации программы «Лето 2022» по Соглашению от 03.06.2022 № 9-ОД/22, предметом которого является предоставление субсидии на организацию отдыха и занятости детей в каникулярное время с целью создания условий, обеспечивающих досуг детей в летние каникулы истек 15.08.2022, увеличение субсидии Дополнительным соглашением от 15.09.2022, в связи с уточнением расходов, и расход бюджетных средств в сумме 933,33 руб. является неэффективным расходованием бюджетных средств;

- в нарушение подпункта 1 пункта 2.8 «Порядка определения объема и условия предоставления субсидий из бюджета муниципального образования «Город Воткинск» муниципальным бюджетным и автономным учреждениям города Воткинска на иные цели», утвержденного Постановлением Администрации города Воткинска от 30.12.2020 № 1759, Соглашением от 03.10.2022 № 14-П/22 не определены цели предоставления субсидии;

- в нарушении пункта 4.1.4 Соглашения от 29.12.2022 № 15-Г/22, согласно которому Учредитель (Управление) обеспечивает перечисление субсидии согласно графика перечисления субсидии (окончательный срок 31.12.2022), финансирование субсидии не осуществлялось;

- в нарушение пункта 7 статьи 9 Закона № 402-ФЗ, вносятся исправления в трудовые договоры:

- исправления прописаны поверх напечатанного текста от руки,

- исправления не содержат дату исправления,

-исправления не содержат подписи лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц;

- в результате неправомерного начисления и выплаты надбавки за расширение зоны обслуживания по должности «специалист по кадрам» (за счет бюджета) сумма неправомерного использования бюджетных средств составила 193 037,19 руб., с учетом начислений на заработную плату - 250 948,35 руб.;

- в нарушение пункта 20 Трудового договора № 19 от 29.10.2021 руководителю Учреждения излишне начислена заработная плата по дополнительному условию (процент от платных услуг) в сумме 10 322,50 руб., с учетом начислений на заработную плату 13 419,25 руб.;

- в нарушении статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктов 5.2 и 5.3 договора аренды от 01.09.2021 № 263/1-21а начисление пени за несвоевременное внесение арендной платы не осуществлялось, сумма недополученного дохода по данному договору аренды составила 1627,01 руб.;

- в нарушение пункта 7 статьи 4 «Виды деятельности автономного учреждения» Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», которым определено, что автономное учреждение вправе осуществлять иные виды деятельности лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, уставом определены виды деятельности, такие как транспортные услуги, размещение рекламы, торговля покупными товарами, оборудованием, оказание посреднических услуг не имеют отношения к достижению целей, ради которых создано учреждение. Следовательно, данная деятельность неправомерна. Для осуществления данных видов деятельности необходимо соотнести данные услуги к каким-либо иным вопросом местного значения, или полномочием учредителя.

- Договоры о возмездном оказании услуг, заключенные МАУ ДО СШ «Знамя», в которых Учреждение выступает как «Исполнитель», исполнитель предоставляет заказчику: спортивное сооружение, ледовую арену, спортивный зал находящиеся по адресам, заключены:

- с нарушением пункта 1 статьи 779 Гражданского Кодекса Российской Федерации по договору возмездного оказания услуг, согласно которому исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги,

- с нарушением пунктом 4.1 Порядка предоставления физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденного Стандартом ГОСТ Р 52024-2003 «Услуги физкультурно-оздоровительные и спортивные. Общие требования», которым определено, что к спортивным услугам относят, в том числе, предоставление физкультурно-оздоровительных и спортивных сооружений населению. Согласно указанному стандарту, при предоставлении физкультурно-оздоровительных и спортивных сооружений в обязательном порядке предполагается обеспечение квалифицированным обслуживающим персоналом.

Общий объем проверенных средств составил 273 719,5 тыс. руб., объем проверенных расходов – 268 980,5 тыс.руб.

Директору МАУ ДО СШ «Знамя» направлено представление об устранении выявленных нарушений.

Представление исполнено в полном объеме.

9. В соответствии с планом работы Контрольно-счетного управления города Воткинска на 2023 год, утвержденным распоряжением председателя КСУ города Воткинска от 26.12.2022 №19, и распоряжением председателя КСУ города Воткинска о проведении контрольного мероприятия от 09.08.2023 №14, председателем КСУ города Воткинска Князевой Галиной Алексеевной и ведущим инспектором КСУ города Воткинска Дьяконовой Юлией Леонидовной проведена проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом казны, находящимся в собственности муниципального образования «Город Воткинск».

По результатам контрольного мероприятия установлено:

1. Отсутствуют отдельные нормативные акты, регламентирующие управление, распоряжение и использование муниципального имущества.

2. Реестр муниципального имущества ведется с нарушением пунктов 4, 5 Положения «О порядке ведения реестра муниципального имущества муниципального образования «Город Воткинск», утвержденного Постановлением Администрации города Воткинска от 26.04.2019 № 760, не в полном объеме обеспечено соблюдение правил и требований ведения реестра муниципального имущества, предъявляемых к системе ведения реестра, установленных Приказом Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 № 424.

В связи с тем, что реестр муниципального имущества сформирован без суммарных показателей балансовой стоимости, начисленной амортизации, остаточной стоимости не представляется возможным достоверно сравнить показатели с данными бухгалтерской отчетности.

3. В нарушение пункта 7 раздела I Правил разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 806 (ред. от 03.11.2021) Прогнозный план приватизации муниципального имущества города Воткинска на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, утвержден Решением Воткинской городской Думы от 22.02.2022 № 188-РП.

4. В нарушение пункта 5 раздела I Правил разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества № 806 корректировка прогнозных показателей поступлений от приватизации имущества в период 2022 года, до момента проверки 2023 года не проводилась.

5. В нарушение пункта 8 Правил разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества № 806, которым предусмотрено, что Программы приватизации размещаются в течение 15 дней со дня утверждения органами местного самоуправления на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «О приватизации государственного и муниципального имущества», Управлением муниципального имущества и земельных ресурсов на официальном сайте муниципального образования «Город Воткинск» - www.votkinsk.ru план приватизации муниципального имущества не размещен.

6. Положение «О порядке приватизации муниципального имущества города Воткинска», утвержденное Решением Воткинской городской Думы от 17.02.2010 № 554 не содержит ссылки на Правила разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества № 806, не определяет сроки утверждения прогнозного плана приватизации и корректировки прогнозных показателей.

7. В нарушение пункта 16 Методики прогнозирования доходов бюджета МО «Город Воткинск», утвержденной Постановлением Администрации г. Воткинска от 21.10.2015 № 2127, при формировании доходной части бюджета на 2022 год, на 2023 год в части поступлений доходов от продажи материальных и нематериальных активов прогнозирование доходов осуществлялось произвольно, без учета Прогнозного плана приватизации муниципального имущества на соответствующий период.

8. Плановые доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу за 2022 год при формировании бюджета на 2022 и 2023 годов занижены относительно ориентировочных доходов по плану приватизации на 16 164,8 тыс.руб., на 2023 год - на 3 900,0 тыс.руб.

9. Без внесения изменений в Прогнозный план приватизации муниципального имущества города Воткинска на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, утвержденный Решением Воткинской городской Думы от 22.02.2022 №188-РП, аукционы по приватизации объектов муниципальной собственности утвержденные планом на 2023 год были проведены в 2022 году (здание с земельным участком по адресу: г. Воткинск, ул. Кирова, д. 16; нежилое помещение по адресу: г. Воткинск, ул. Ленина, д. 18).

10. Прогнозным планом приватизации муниципального имущества города Воткинска на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов предусмотрена реализация 11 (одиннадцати) объектов муниципального имущества, из них на период 2022-2023 годов 9 объектов. Фактическое выполнение прогнозного плана приватизации Управлением муниципального имущества и земельных ресурсов в проверяемом периоде составило 33,3% от планового показателя 2022-2023 годов, по основаниям, предусмотренным статьей 13 Федерального закона от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», осуществлена приватизация 3 (трех) объектов муниципальной собственности.

Ориентировочные доходы от реализации имущества, путем приватизации на 2022-2023 год запланированы в сумме 33 824,8тыс.руб., фактически доходы на момент проверки составили 8 583,3 тыс.руб., что составляет 25,4% от ориентировочных плановых показателей.

11. По результатам визуального осмотра объектов муниципального имущества, включенных в Прогнозный план приватизации, отмечено неудовлетворительное техническое и санитарное состояние реализуемого недвижимого имущества и ненадлежащая предпродажная подготовка. Эти факторы негативно влияют на темпы выполнения Прогнозного плана приватизации муниципального имущества и не способствуют повышению эффективности использования муниципального имущества.

12. В связи с несвоевременной оплатой по договорам аренды от 14.02.2013 №1-269-18/2013, от 20.02.2008 № 578-08/18-35/536, сумма недополученных доходов в бюджет МО «Город Воткинск за проверяемый период составила 652 655,86 руб.

13. В нарушение пункта 2 Договора безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 29.03.2017 №1/БП-17, в помещении, предоставленном Союзу садоводческих некоммерческих товариществ Удмуртской Республики, фактически находится бухгалтерия СНТ № 2, СНТ № 8, СНТ № 10, СНТ № 14, СНТ № 17, СНТ «Факел».

14. В нарушение пункта 2 статьи 16 Решения Воткинской городской Думы от 23.09.2009 №507, а также статьи 26 Федерального закона от 29.07.2017 №217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Управлением УМИиЗР было передано в безвозмездное пользование Садоводческим некоммерческим товариществам муниципального имущество, находящееся в собственности муниципального образования «Город Воткинск».

15. Администрацией города Воткинска заключен Договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 12.01.2015 № 1/БП-15 нежилое помещение общей площадью 98,9 кв.м., расположенное по адресу: ул. Ленина, д.8 (город не указан)с нотариусом частной практики (дополнительное соглашение от 09.01.2020 продлен срок заключения договора безвозмездного пользования до 31.12.2024).

Согласно статье 11.1. «Государственная поддержка нотариата» «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате», нотариусы, занимающиеся частной практикой, и нотариальные палаты имеют право на заключение договоров аренды, а равно и иных договоров, предусматривающих переход прав владения и (или) пользования в отношении помещений, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в целях осуществления нотариальной деятельности (в том числе для хранения нотариальных документов), осуществления деятельности нотариального архива или размещения нотариальной палаты, без проведения конкурсов или аукционов на право заключения этих договоров.

Обязанность по предоставлению нотариусам имущества в безвозмездное пользование Законодательством не закреплена, условиям пункта 2 статьи 16 Решения Воткинской городской Думы от 23.09.2009 №507 не соответствует, предоставление нотариусу частной практики имущества в безвозмездное пользование, говорит о неэффективном использовании имущества и исключает возможность получения дополнительных доходов бюджета.

16. За период 2022 года, первое полугодие 2023 года Управлением муниципального имущества и земельных ресурсов г. Воткинска по договорам №175-223106 от 14.02.2022 и №175-233133 от 27.02.2023 в адрес АО «Воткинский завод» за предоставление услуг по помещению по адресу: г. Воткинск, ул. Мира, д. 5 перечислено 72 233,69 руб.

Включение в договоры теплоснабжения потребителя тепловой энергии и горячего водоснабжения помещения по адресу: г. Воткинск, ул. Мира, д. 5, и оплата по данным договорам является неправомерным расходованием бюджетных средств сумме 72 233,69 руб. (данное помещение передано по договору безвозмездного пользования, которым предусмотрено содержание данного помещения за счет пользователя).

17. При проверке выявлено, что в связи с вступлением в силу с 01.01.2023 Федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «Государственная муниципальная казна» (утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2021 №84н) Управлением не внесены изменения в учетную политику.

18. В нарушение пункта 1 статьи 51 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» не произведена государственная регистрация следующих договоров аренды:

- Договора от 14.10.2009 № 937-09;

- Договора от 20.08.2008 №578-08/18-35/536;

- Дополнительных соглашений к Договору от 24.12.2018 №106-19215.

В нарушение пункта 21 Положения «Об управлении муниципального имущества и земельных ресурсов города Воткинска» Управление муниципального имущества не обеспечило достаточный учет договорных отношений и контроль их исполнения.

19. В нарушение пункта 16 Правил противопожарного режима в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.09.2020 №1479 (ред. от 24.10.2022), которым определено, что на объектах защиты запрещается:

а) хранить и применять в цокольных помещениях, отходы любых классов опасности и другие пожаровзрывоопасные вещества и материалы;

б) использовать цокольные этажи, для организации производственных участков, мастерских, а также для хранения продукции, оборудования, мебели и других предметов, за исключением случаев, установленных нормативными документами по пожарной безопасности,

в помещении по адресу г. Воткинск, ул. Молодежная, д.1 складирование вторсырья, в том числе картон, пластик и другой мусор различных классов опасности.

Общий объем проверенных средств составил 273 719,5 тыс. руб.

Начальнику Управления МИиЗР направлено представление об устранении выявленных нарушений.

Представление исполнено частично. Исполнение на контроле.

10. На основании распоряжения председателя КСУ города Воткинска от 25.10.2023 №18 проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «ТеплоСервис» города Воткинска за 2021-2022 годы и текущий период 2023 года.

По результатам проверки установлено:

1. При проведении анализа нормативной базы и Устава муниципального унитарного предприятия «ТеплоСервис» установлено, что в нарушение пункта 3 статьи 9 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ Уставом не определен перечень фондов, создаваемых унитарным предприятием, размеры, порядок формирования и использования этих фондов.

2. В ходе проверки правильности наделения имуществом муниципального унитарного предприятия и эффективности его использования установлено, что муниципальное имущество передано предприятию на праве хозяйственного ведения по Договору о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения от 13.05.2016 №1;

- Договором не определен порядок проведения инвентаризации имущества;

- Договором не определен порядок согласования вопросов распоряжения имуществом;

- Договором не определен порядок осуществления необходимых мер по обеспечению своевременной реконструкции и восстановлению имущества за счет средств муниципального унитарного предприятия.

3. В нарушение пункта 2.5.5. Договора о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения от 13.05.2016 № 1 ежегодно в срок до 01 апреля Предприятием не предоставляется Управлению МИиЗР обновленный перечень муниципального имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения, что не позволяет Управлению, осуществляющему права собственника в отношении данного имущества, осуществлять контроль за исполнением условий Договора.

4. В нарушение «Организационных положений» Учетной политики МУП «ТеплоСервис», утвержденной приказом директора от 29.12.2021 № 69, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год не проведена инвентаризация имущества.

5. .В нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», не осуществляется учет земельных участков, предоставленных МУП «ТеплоСервис» в аренду.

6. Проверкой установлено, что МУП «ТеплоСервис» города Воткинска осуществляет деятельность, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение (лицензия). Часть производственных объектов МУП «ТеплоСервис», осуществляющих теплоснабжение, относятся к опасным производственным объектам и должны иметь лицензию на осуществление конкретного вида деятельности, подлежащего лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В нарушение требований пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 21.07.1997 №116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» на часть эксплуатируемых производственных объектов - котельных, находящихся по адресам: г. Воткинск, ул. Подлесная, д.2г, ул. Кирпичнозаводская, д.4г лицензия не представлена.

7. В нарушение требований пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 21.07.1997 №116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» на начало проведения контрольного мероприятия не обеспечена укомплектованность штата работников опасного производственного объекта. На момент проверки в штате предприятия отсутствовали работники, подготовленные и аттестованные в области промышленной безопасности (главный инженер, инженер по промышленной безопасности, работники аварийной службы).

8. Положением об оплате труда не предусмотрен раздел по формированию Фонда оплаты труда работников Предприятия.

9. В нарушение пункта 3.3 Положения по оплате труда, статьи 72 ТК РФ в связи с изменением окладов (должностных окладов), условий и размеров стимулирующих выплат изменения в трудовые договоры работников не вносились.

10. В нарушение п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п.п. «г» п. 9 ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» Приказы о совмещении должностей не содержат обязательный реквизит – дату составления первичного учетного документа.

11. Единовременная выплата к отпуску в размере 2х окладов к отпуску в расчетных листках и ведомости начисления заработной платы отражается по строке разовые премии, что приводит к неверному расчету среднего заработка.

12. Так как на Предприятии не разработан Порядок применения Коэффициента трудового участия и Положение об оплате труда, Положение о премировании МУП «ТеплоСервис» не содержат порядок применения КТУ, начисление такой премии без определения вклада в достижение результатов, дополнительной работы, проведенной сотрудником, можно считать неэффективным расходованием денежных средств.

За проверяемый период сумма необоснованно потраченных денежных средств на выплату премий КТУ административно-управленческому персоналу составила 1 527 480,36 руб., в том числе:

- за 2021 год – 532 915,11 руб.;

- за 2022 год – 440 954,85руб.;

- за 2023 год – 371 330,4руб.

13. В нарушение п/п 14 п.3.2 Устава предприятия, нарушение п.2.4.22 Трудового договора с руководителем предприятия от 04.08.2020 № 9 отсутствует согласование с работодателем - Администрацией города Воткинска согласно которым собственник имущества согласовывает прием на работу главного бухгалтера предприятия, заключение с ним, изменение и прекращение трудового договора, Трудовые договоры с главными бухгалтерами заключались без согласования с собственником имущества.

14. Главному инженеру и Главному бухгалтеру при уходе в очередной отпуск начислялась и выплачивалась единовременная выплата в размере 2-х должностных окладов которая не предусмотрена Положением об оплате труда и штатным расписанием.

15. Всего в ходе проверки установлено, что сумма неправомерно, излишне начисленной заработной платы директору, главному инженеру и главному бухгалтеру, с учетом начислений на заработную плату, за проверяемый период составила 541 363,77 руб., в том числе:

- за 2021 год – 273 595,14 руб.;

- за 2022 год – 204 648,34руб.;

- за 2023 год – 63 120,29руб.

16. В ходе проверки законности и эффективности ведения финансово-хозяйственной деятельности, правильности отражения хозяйственных и финансовых операций в бухгалтерском учете запрошены первичные бухгалтерские документы, отражающие факты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Часть первичных документов по запросу не представлена.

17. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не сформирован и не ведется учет путевых листов в «Журнале учета движения путевых листов» (форма №8).

18. В нарушение раздела 1 Приказа Минтранса России от 28.09.2022 №390 (ред. от 05.05.2023) «Об утверждении состава сведений, указанных в части 3 статьи 6 Федерального закона от 8 ноября 2007 г. №259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», и порядка оформления или формирования путевого листа» (зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2022 №71192), путевые листы не содержат показания одометра, в некоторых документах допущены исправления показаний одометра, отсутствуют подписи механика.

19. В нарушение Указаний Банка России от 11.03.2014 №3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» кассовая книга за 2021 год не прошита, не скреплена печатью, не пронумерована. Кассовая книга не оформлена по унифицированной форме №КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

20. В нарушение абзаца 2 пункта 2 Указания Банка России № 3210-У от 11.03.2014г «О порядке ведения кассовых операций» лимит денежных средств кассы на 2021, 2022, 2023 не определен.

21. В нарушение требований Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не предоставлен приказ, определяющий круг лиц, получающих наличные денежные средства под отчет; приказ, устанавливающий срок, на который выдаются денежные средства и предельный размер расчетов в рамках одного договора.

22. В нарушение части 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в авансовых отчетах за 2021 год не указаны такие реквизиты первичных документов как назначение аванса, авансовые отчеты не подписаны руководителем предприятия, отсутствуют подписи подотчетных лиц.

23. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» допускалось принятие к бухгалтерскому учету недооформленных первичных документов (отсутствие подписей директора предприятия).

24. В нарушение требований, предъявляемым к реквизитам договора, установленным ГОСТ Р 7.0.97-2016, пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, части 2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете, подпункта «г» пункта9 ФСБУ 27/2021договоры по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, заключенные МУП «ТеплоСервис» с индивидуальным предпринимателем Северюхиным Антоном Сергеевичем (ОГРНИП 309182829400131) не содержат дату и номера договора.

Директору предприятия направлено представление об устранении выявленных нарушений.