Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГОРОДА ВОТКИНСКА

от 27.11.2020 № 14

1. Общие сведения

Контрольно-счетным управлением города Воткинска проведена экспертиза проекта Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов по обращению Администрации города Воткинска, на основании статьи 6 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска» и в соответствии со статьей 13 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск».

Целью проведения экспертизы проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов является оценка соответствия проекта Бюджета города требованиям бюджетного законодательства, обоснованности и согласованности его доходных и расходных частей, соблюдения ограничений размеров долговых обязательств и предельных параметров дефицита.

Экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов (далее-проект Бюджета города) проведена Контрольно-счетным управлением по документам и материалам, направленным Администрацией города Воткинска, с соблюдением установленного законодательством срока, письмом от 13.11.2020 № 4860/01-16.

Представленный пакет документов, состоящий из проекта Бюджета, а также нормативных правовых актов Администрации города, сведений о прогнозных показателях, пояснительной записки и других материалов, прилагаемых к проекту Бюджета, в целом соответствуют требованиям статей 11 и 12 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» и достаточен для проведения анализа.

Проект бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов состоит из:

- текстовой части , устанавливающей основные параметры Бюджета города и основные принципы и подходы к исполнению бюджета в 2021,2022 и 2023 годах;

- приложений № 1 и 2 , определяющих прогнозируемый общий объем доходов Бюджета на 2021, 2022 и 2023 годы согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

-приложений № 3 и 4, определяющих источники внутреннего финансирования дефицита бюджета в 2021, 2022 и 2023 годах;

- приложений № 5 и 6, отражающих программу муниципальных внутренних заимствований муниципального образования «Город Воткинск» в 2021, 2022 и 2023 годах;

- приложений № 7 и 8, определяющих перечень главных администраторов доходов бюджета муниципального образования «Город Воткинск» и перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета на 2021, 2022 и 2023 годы;

- приложений № 9 и 10, определяющих ведомственную структуру расходов Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2021, 2022 и 2023 годах;

- приложений № 11 и 12, определяющих распределение бюджетных ассигнований Бюджета по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности в 2021, 2022 и 2023 годах;

- приложений № 13 и 14, определяющих распределение бюджетных ассигнований(функциональная структура) Бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям, группам видов расходов согласно классификации расходов бюджета в 2021, 2022 и 2023 годах;

- приложений № 15 и 16, определяющих объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств муниципального образования «Город Воткинск» в 2021, 2022 и 2023 годах; - приложений № 17 и 18, определяющих объемы бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования «Город Воткинск» в 2021, 2022 и 2023 годах;

- приложений № 19 и 20, определяющих объемы субвенций на исполнение государственных полномочий Российской Федерации и Удмуртской республики, переданных в установленном законодательством порядке в 2021, 2022 и 2023 годах;

- приложений № 21 и 22, определяющих объемы бюджетных ассигнований на поддержку семьи и детей, социально-ориентированных некоммерческих организаций, обеспечение условий для граждан, занимающихся физической культурой и массовым спортом за счет средств бюджета муниципального образования «город Воткинск» в 2021,2022 и 2023 годах.

2.Экспертиза основных характеристик, заложенных в проекте Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

Основные характеристики проекта бюджета муниципального образования «город Воткинск», согласно статьи 11 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск», включают в себя:

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета города в очередном финансовом году и в плановом периоде;

- общий объем расходов бюджета города на очередной финансовый год и на плановый период;

- дефицит (профицит) бюджета города на очередной финансовый год и на каждый год планового периода;

- верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием, в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям.

На 2021 год основные характеристики (параметры) бюджета отражены в части 1 статьи 1 текстовой части проекта Бюджета города , а в части 2 статьи 1 текстовой части проекта Бюджета города отражены основные характеристики (параметры) проекта Бюджета на плановый период 2022 и 2023 годов, что соответствует положениям, установленным статьей 11 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск».

В процессе экспертизы оценка проведена каждого основного параметра проекта Бюджета только на 2021 год и в сравнении с первоначально утвержденными характеристиками Бюджета 2020 года (см. таблицу №1).

Таблица 1 Основные характеристики (параметры) проекта Бюджета

№ п/п

Основные характеристики бюджета

Первоначально утвержденный бюджет на 2020 год

(тыс. руб.)

Проект бюджета на 2021 год

(тыс.руб.)

Динамика изменен. по годам (4/3*100) %

Справочно Исполнение Бюджета 2020 года за 10 мес. 2020 г. (тыс. руб.)

Общий объем прогнозируемых доходов

2098970,0

1866097,6

88,9

1972256,2

Общий объем расходов

2155739,0

1917569,6

88,9

1926511,7

Дефицит бюджета

56769,0

51472,0

90,7

45531,4 (по состоянию на 01.10.2020)

Верхний предел муниципального долга на 01.01. 2022 года

136419,0

249419,0

182,8

249419,0

2.1. Общий объем доходов в проекте Бюджета на 2021 год (Приложение №1 к проекту Бюджета) сформирован, также как и проект Бюджете на 2020 год, на основе единой базе нормативов отчислений средств по основным видам собственных доходов, ожидаемого исполнения доходов бюджета в текущем году, прогнозных показателей главных администраторов доходов и безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней, предусмотренных в проекте Закона Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» и определен в сумме 1866097,6 тысяч рублей. По сравнению с первоначально утвержденными общими доходами Бюджета текущего года, в проекте Бюджета на 2021 год заложено уменьшение общих поступлений из всех источников доходов бюджета на 11,1% (см. таблица.1, строка 1).

Более детальная оценка общих объемов доходов проекта Бюджета на 2021 год отражена в анализе отдельных видов доходов, проведенного в разделе 3 настоящего заключения.

Прогнозируемый общий объем доходов Бюджета на 2022 год планируется в сумме 1556150,7 тысяч рублей, на 2023 год в сумме 1358037,8 тысяч рублей (Приложение №2 к проекту Бюджета).

2.2. Общий объем расходов в проекте Бюджета на 2021 год, в соответствии с приоритетными направлениями бюджетной политики на 2021 год, гарантированным исполнением социальных обязательств бюджета, обеспечением сбалансированности бюджета, сохранением достигнутых соотношений средней заработной платы к среднемесячному доходу от трудовой деятельности , закрепленных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012, обеспечением расходных обязательств, софинансируемых из бюджета Удмуртской Республики, планируется в сумме 1917569,6 тысяч рублей, что на 11,1% (см. таблица 1, строка 2) меньше расходов, первоначально утвержденных городской Думой в Бюджете на 2020 год.

Общий объем расходов городского Бюджета на 2022 год планируется в сумме 1606805,7 тысяч рублей, на 2023 год в сумме 1408769,8 тысяч рублей.

Более детальная оценка общих объемов расходов в разрезе ведомственной структуры расходов, в разрезе муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности, а также разрезе экономической классификации расходов по разделам, подразделам, целевым статьям и группа видов расходов отражена разделе 4 настоящего заключения.

2.3. Дефицит бюджета в проекте Бюджета на 2021 год планируется в сумме 51472,0 тысячи рублей и составляет 10% от запланированных собственных доходов бюджета, что в пределах, установленных статьей 92.1 Бюджетного Кодекса РФ (см.таблица1 строка 3). Первоначально утвержденный дефицит Бюджета города 2020 года составлял также 10 % от собственных доходов бюджета.

На 2022 год дефицит городского бюджета в проекте Бюджета планируется в сумме 50655,0 тысяч рублей или 9,8%.

На 2023 год дефицит городского бюджета в проекте Бюджета планируется в сумме 50732,0 тысячи рублей или 9,8%.

Согласно приложения № 3 к проекту Бюджета на 2021 год в качестве источников погашения дефицита бюджета предусмотрены: - переходящие остатки средств на счетах по учету средств бюджета по состоянию на 01.01.2020 года в сумме 39472,0 тысячи рублей;

- средства от возврата бюджетного кредита, выданного юридическому лицу в сумме 12000,0 тысяч рублей.

Согласно приложения № 4 к проекту Бюджета, на 2022 год в качестве источников погашения дефицита бюджета предусмотрено также два источника: переходящие остатки бюджетных средств на счетах бюджета в сумме 42019,7 тысяч рублей и средства от возврата бюджетного кредита в сумме 12000,0 тысяч рублей.

На 2023 год, также согласно приложения №4 к проекту Бюджета, в качестве источников погашения дефицита предусмотрены переходящие остатки бюджетных средств в сумме 43863,1тысячи рублей и средства от возврата бюджетного кредита в сумме 12000,0 тысяч рублей.

Заложенная величина дефицита в проекте Бюджета на 2021, 2022 и 2023 годы обеспечивает баланс объемов доходов и расходов бюджета и не противоречит положениям части 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (размер дефицита местного бюджета не может превышать 10% утвержденного годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

2.4. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» планируется в проекте Бюджета города:

- по состоянию на 01.01 2022 года в размере 246419,0 тысяч рублей(см. таблица 1, строка 4);

- по состоянию на 01.01.2023 года в размере 246054,3 тысячи рублей;

- по состоянию на 01.01.2024 года в размере 240923,2 тысячи рублей.

Предлагаемые величины верхнего предела муниципального внутреннего долга находятся в рамках ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса РФ, согласно которому предельные размеры не должны превышать общий годовой объем доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Дополнительные нормативы отчислений в городской бюджет взамен дотаций из фондов финансовой поддержки не предусмотрены.

С целью сокращения объемов муниципального внутреннего долга, Администрация города планирует:

- в 2021 году получить кредитов в кредитных организациях в сумме 125419,0 тысяч рублей, которые направляются на погашение долговых обязательств муниципального образования (приложение № 5 к проекту Бюджета);

-в 2022году планируется также привлечь кредитные ресурсы от кредитных организаций в сумме 125419,0 тысяч рублей для расчетов по долговым обязательствам (приложение № 6 к проекту Бюджета);

- в 2023 году также планируется привлечение кредитов в сумме 238419,0 тысяч рублей для расчетов по долговым обязательствам (приложение № 6 к проекту Бюджета).

ВЫВОДЫ по разделу 2:

1.Состав основных характеристик проекта Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством РФ и Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск»;

2. Планируемые общие объемы доходов заложенные в проекте Бюджета города :

- в 2021 году на 232872,4 тысячи рублей или на 11,1% меньше доходов, первоначально утвержденных в Бюджете на 2020 год;

- в 2022 году на 309946,9 тысяч рублей или на 16,6% меньше доходов, планируемых на 2021 год;

- в 2023 году на 198112,9 тысячи рублей или на 12,7% меньше доходов, планируемых на 2022 год.

В связи с планируемым сокращением доходов бюджета, в проекте Бюджета города по расходам также запланировано сокращение:

- в 2021 году на 238169,4 тысяч рублей или на 11,0% меньше расходов, первоначально утвержденных на 2020 год;

- в 2022 году на 310763,9 тысячи рублей или на 16,2% меньше расходов, планируемых на 2021 год;

- в 2023 году на 198035,9 тысяч рублей или на 12,3% меньше расходов, планируемых на 2022 год.

3. С целью обеспечения сбалансированности доходов и расходов Бюджета, соблюдения требований статьи 33 Бюджетного кодекса РФ, в проекте Бюджета города на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов запланирован дефицит бюджета. Таким образом, общий объем расходов, предусмотренный проектом Бюджета на 2021,2022 и 2023 годы, соответствует суммарному общему объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета по ранее полученным кредитам.

4. Размер дефицита бюджета в проекте Бюджета на 2021 год составляет 10%, на 2022 год -9,8%, на 2023 год -9,8% от собственных доходов, что находится в пределах ограничений, установленных статьей 92.1 Бюджетного Кодекса РФ(дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

5. Размер верхнего предела муниципального долга в проекте Бюджета по состоянию на 01.01.2022 года, по состоянию на 01.01.2023 года и по состоянию на 01.01.2024 года не превышает рамки ограничений, установленных пунктами 3 и 6 статьи 107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

6. Муниципальные гарантии муниципального образования «Город Воткинск» на 2021,2022 и 2023 годы не предусматриваются.

7. С учетом вышеизложенного считаем возможным утвердить основные параметры Бюджета муниципального образования «Город Воткинск»:

- на 2021 год в следующих параметрах:

1. Общий объем доходов в сумме 1866097,6 тысяч рублей;

2. Общий объем расходов в сумме 1917569,6 тысяч рублей;

3. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 1 января2022 года в сумме 249419,0 тысяч рублей;

4. Дефицит бюджета города в сумме 51472,0 тысяч рублей;

- на 2022 год в следующих параметрах:

1. Общий объем доходов в сумме 1556150,7 тысяч рублей;

2. Общий объем расходов в сумме 1606805,7 тысяч рублей;

3. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 1 января 2023 года в сумме 246054,3 тысячи рублей;

4. Дефицит бюджета города в сумме 50655,0 тысяч рублей; - на 2023 год в следующих параметрах:

1. Общий объем доходов в сумме 1358037,8 тысяч рублей;

2. Общий объем расходов в сумме 1408769,8 тысяч рублей;

3. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 1 января 2024 года в сумме 240923,2 тысячи рублей;

5. Дефицит бюджета города в сумме 50732,0 тысячи рублей.

3.Экспертиза доходной части проекта Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Общий объем доходов в проекте Бюджета сформирован на единой базе нормативов отчислений по собственным доходам и безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и планируется:

-на 2021 год в сумме 1866097,6тысяч рублей;

-на 2022 год в сумме 1556150,7 тысяч рублей;

-на 2023 год в сумме 1358037,8 тысяч рублей.

Структура доходной части проекта Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов в целом составлена в соответствии с требованиями главы 9 Бюджетного кодекса РФ и отражена в приложениях №1и 2 к проекту Бюджета и по сравнению с Бюджетом 2020 года не претерпела серьезных изменений.

При разработке и определении доходной базы в проекте Бюджета 2021 года Администрацией города учтены:

- фактическое исполнение Бюджета по доходам в 2019 году;

- ожидаемое исполнение Бюджета по доходам в текущем году;

-прогнозные показатели социально-экономического развития муниципального образования «Город Воткинск» на 2021-2023 годы;

- прогнозные показатели главных администраторов доходов Бюджета.

Доходы, запланированные в проекте Бюджета города включают в себя:

-собственные доходы (налоговые и неналоговые);

-безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (дотации, субвенции).

3.1.Налоговые и неналоговые (собственные) доходы.

При формировании доходной части проекта Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 20233 годов за счет собственных (налоговых и неналоговых) доходов учтены положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, Закона Удмуртской Республики « О регулировании межбюджетных отношений в Удмуртской Республике», достигнутые показатели социально-экономического развития муниципального образования «Город Воткинск» и положения иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также фактическая ситуация, складывающаяся с поступлением доходов в текущем году.

Проектом Бюджета на 2021 год поступления налоговых и неналоговых (собственных) доходов запланированы в размере 515496,0 тысяч рублей, в том числе:

-налоговых доходов в сумме 466945,0 тысяч рублей;

-неналоговых доходов в сумме 48551,0 тысяча рублей,

которые отражены в приложении № 1 к проекту Бюджета и которые на 9,2%, или в суммовом выражении на 52199,0 тысяч рублей меньше собственных доходов, первоначально утвержденных в Бюджете на 2020 год . Удельный вес собственных доходов в общих доходах проекта Бюджета 2021 года составляет 27,6%, что немного выше величины, первоначально утвержденных в Бюджете на 2020 год .

На 2022 год проектом Бюджета поступление собственных (налоговых и неналоговых) доходов предусмотрены в сумме 515879,0 тысяч рублей или на 383,0 тысячи рублей больше собственных доходов 2021 года, которые отражены в приложении № 2 к проекту Бюджета.

На 2023 год сумма поступлений собственных доходов (налоговых и неналоговых) в проекте Бюджета города планируется в размере 516802,0 тысячи рублей или на 923,0 тысячи рублей больше собственных доходов 2022 года, что отражено в приложении № 2 к проекту Бюджета.

С целью оценки обоснованности заложенных параметров доходов в проекте Бюджета города на 2021, 2022 и 2023 годы, проведен анализ видов доходов, составляющих собственные доходы Бюджета 2021 года в сравнении с первоначально утвержденными собственными доходами в Бюджете на 2020 год, а также итогами исполнения Бюджета по доходам за 10 месяцев 2020 года и ожидаемым исполнением Бюджета в целом за 2020 год.

В состав доходов бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021,2022 и 2023 годы включены следующие виды налоговых поступлений:

3.1.1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В проекте бюджета на 2021 год доходы по данному виду налога запланированы в сумме 316898,0 тысяч рублей, что на 23980,0 тысяч рублей или на 7,0% меньше по сравнению с первоначально утвержденными суммами налога на доходы физических лиц Бюджета 2020 года.

В качестве расчетной базы по налогу приняты поступления в 2020 году, фонд оплаты труда на 2021 год в размере 12874,6 миллиона рублей и темпа роста оплаты труда на 1,9% в соответствиями с показателями Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Воткинск» на 2021-2023 годы. Фактическое поступление налога за 10 месяцев 2020 года составило 257323,6 тысячи рублей, а ожидаемое его исполнение до конца текущего года должно составить 310076,0 тысяч рублей.

Исходя из сложившейся ситуации в 2020 году и прогнозных показателей социально-экономического развития города в 2021 году, ожидаемого исполнения в текущем году, запланированная сумма дохода по налогу на доходы физических лиц с ростом в 2,2% является сложно достижимой.

В проекте Бюджета на 2022 год поступление средств от налога на доходы физических запланированы в сумме 320178,0 тысяч рублей или на 3280,0 тысяч рублей больше доходов НДФЛ 2021 года.

На 2023 год сумма поступлений от налога на доходы физических лиц в городской бюджет планируется в сумме 323604,0 тысячи рублей или на 3426,0 тысяч больше доходов НДФЛ 2022 года.

Налог на доходы физических лиц в Бюджет города зачисляется по нормативу – 19%. ( в.т.ч по нормативу-15% в соответствии со статьей 61.2 Бюджетного кодекса РФ и по нормативу-4% в соответствии с законом УР № 52-РЗ «О регулировании межбюджетных отношений в Удмуртской Республике») . В соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка по налогу на доходы физических установлена в размере 13%. Удельный вес данного налога в налоговых доходах составляет 67,8%.

3.1.2. Акцизы по подакцизным товарам (нефтепродукты).

В проекте бюджета на 2021 год доходы от акцизов прогнозируются в сумме 21064,0 тысячи рублей или на 11669,0 тысяч рублей больше поступлений 2020 года. Прогноз поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты представлен Управлением федерального казначейства по Удмуртской республике и рассчитан исходя из нормативов отчислений и протяженности дорог в городе Воткинске в 258,73 км.

Данный вид дохода запланирован в качестве источника формирования муниципального Дорожного фонда. При фактическом поступлении акцизов в бюджет года за 10 месяцев 2020 года в размере 7725,7 тысяч рублей и ожидаемом его поступлении до конца текущего года в сумме 9447,0 тысяч рублей, предлагаемый в проекте Бюджета на 2021 год объем поступлений указанного налога оценивается как оптимальный.

Запланированные доходы в проекте Бюджета в виде акцизов на 2022 год в сумме 21064,0 тысячи рублей и на 2023 год в сумме 21064,0 тысячи рублей также можно считать оптимальными. Данный вид налога установлен главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации.

Удельный вес данного налога в налоговых доходах Бюджета составляет 4,5%.

3.1.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ с 01 января 2021 года на территории Российской Федерации данный налог отменяется.

Поступление единого налога на вмененный доход в бюджет города в 2021 году прогнозируется в сумме 10175,0 тысяч рублей с учетом поступлений за 4 квартал 2020 года по сроку до 21.01.2021 года и недоимки прошлых лет. Норматив отчислений в бюджет города составляет-100%.

Удельный вес данного налога в налоговых доходах бюджета составляет 2,2%.

Прогноз по данному налогу сделан в соответствии с данными администратора доходов ИФНС РФ № 3 по УР.

На 2022 и 2023 годы поступления по данному налогу не предусмотрены в связи с его отменой.

Надо отметить, что министерство финансов РФ своим письмом от 17 июля 2019 года № 06-04-11/52839 « об отмене системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 1 января 2021 года» уведомило субъекты Российской Федерации о том, что в целях обеспечения сбалансированности местных бюджетов, в связи с отменой ЕНВД, считает целесообразным перераспределение между региональными и местными бюджетами доходов от упрощенной системы налогообложения, в том числе путем установления дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от указанного налога на региональном уровне. На данный момент, какого либо решения не принято.

3.1.4. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения.

Поступления в бюджет города на 2021 год от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения прогнозируется в сумме 7256,0 тысяч рублей, что на 279,0 тысяч рублей больше показателя 2020 года. Прогноз поступлений по данному налогу рассчитан в соответствии с Законом УР от 28.11.2012 № 63-РЗ «О патентной системе налогообложения в Удмуртской Республики».

Фактическое поступление данного налога за 10 месяцев текущего года составило 3958,7 тысяч рублей , ожидаемые поступлении в целом за 2020 год планируется в сумме 6977,0 тысяч рублей, что позволяет сделать вывод- прогнозируемые доходы на 2021 год по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения можно считать оптимальными.

В 2022 году поступления в бюджет города от данного налога планируются в сумме 7546,0 тысяч рублей, в 2023 году в сумме 7848,0 тысяч рублей. Налог, взымаемый в связи с применением патентной системы зачисляется в бюджет города по нормативу – 100%. Удельный вес данного налога в налоговых доходах бюджета составляет 1,6%.

3.1.5. Налог на имущество физических лиц. Прогнозируемый объем доходов бюджета города на 2021 год по налогу на имущество физических лиц запланирован в сумме 27851,0 тысяча рублей, это на 968,0 тысяч рублей больше доходов, утвержденных первоначально в Бюджете на 2020 год. Прогноз составлен в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 №172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», проведенной работы по вовлечению в налоговый оборот недвижимости, а также с учетом фактического поступления налога на имущество физических лиц за 10 месяцев 2020 года в сумме 6902,3 тысячи рублей, ожидаемом поступлении в текущем году в сумме 26883,0 тысячи рублей, можно считать, что сумма поступлений по налогу на имущество физических лиц в 2021 году является оптимальной.

На 2022 год сумма налога запланирована в сумме 28819,0 тысяч рублей, на 2023 год в сумме 29787,0 тысяч рублей.

Налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджет города по нормативу – 100%. Удельный вес данного налога в налоговых доходах составляет 6,0%.

3.1.6. Земельный налог. Поступления в бюджет города от земельного налога в 2021 году запланированы в сумме 70017,0 тысяч рублей, в том числе:

-платежи юридических лиц-53421,0 тысяча рублей;

-платежи физических лиц-16596,0 тысяч рублей, что соответствует показателю Бюджета 2020 года. Прогноз поступлений данного налога в бюджет города в 2021 году составлен в соответствии с положениями главы 31 Налогового кодекса РФ, с учетом коэффициента собираемости, с учетом выпадающих доходов, в связи с предоставлением налоговых льгот, а также с учетом фактического поступления за 10 месяцев 2020 года земельного налога в сумме 54827,1 тысяч рублей и ожидаемым поступлением в целом в текущем году в сумме 70017,0 тысяч рублей, можно предположить, что сумма поступлений по земельному налогу на 2021 год запланирована оптимальная. На 2022 год поступления в бюджет города от данного налога запланированы в сумме 70768,0 тысяч рублей, на 2023 год в сумме 70935,0 тысяч рублей. Земельный налог зачисляется в бюджет города по нормативу -100%. Удельный вес данного налога в налоговых доходах составляет 15,0%.

3.1.7. Государственная пошлина. Поступления в бюджет города государственной пошлины в 2021 году запланированы в сумме 13619,0 тысяч рублей, что на 473,0 тысячи больше, чем в Бюджете на 2020 год. Прогноз рассчитан с учетом динамики поступлений текущего года. При фактическом поступлении государственной пошлины за 10 месяцев 2020 года в сумме 10457,5 тысяч рублей и ожидаемым поступлением в текущем в сумме 13146,0 тысяч рублей, можно считать запланированную сумму поступлений в 2021 году оптимальной.

На 2022 год поступления от государственной пошлины планируются в сумме 12900,0 тысяч рублей, на 2023 год в сумме 13100,0 тысяч рублей.

Зачисление в бюджет города поступлений от государственной пошлины производится по нормативу – 100% от видов государственных пошлин, определенных пунктом 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Удельный вес госпошлины в налоговых доходах составляет 2,9%.

В состав доходов бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021.2022 и 2023 годы включены следующие виды неналоговых поступлений:

3.1.8. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в проекте Бюджета на 2021 год запланированы в сумме 35826,0 тысяч рублей ( на 5467,0 тысяч рублей меньше, чем планировалось на 2020 год) , которые включают:

- доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 27898 ,0 тысяч рублей (на 2948,0 тысяч рублей меньше, чем на 2020 год);

-доходы, полученные в виде арендной платы за земли, находящиеся в муниципальной собственности в сумме 1019,0 тысяч рублей;

-доходы от перечисления части прибыли муниципальными предприятиями в сумме 323,0 тысячи рублей;

-прочие поступления от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 6586,0 тысяч рублей, что можно считать - запланированные доходы от использования имущества являются оптимальными.

Доходы от использования имущества в проекте Бюджета на 2022 год определены в сумме 33408,0 тысяч рублей, на 2023 год в сумме 28611,0 тысяч рублей. Зачисление доходов от использования муниципального имущества в бюджет города производится по нормативу-100%. Удельный вес в неналоговых доходах данные поступления составляют 73,8%.

3.1.9. Платежи при пользовании природными ресурсами.

В проекте Бюджета на 2021 год платежи при пользовании природными ресурсами предусмотрены в сумме 2135,0 тысяч рублей или на 1685,0 тысяч меньше, чем в 2020 году.

На 2022 год сумма платежей в бюджет планируется в размере 2135,0 тысяч рублей, на 2023 год также в сумме 2135,0 тысяч рублей.

Расчет по платежам за негативное воздействие на окружающую среду произведен на основании прогноза, представленного Управлением Росприроднадзора по Удмуртской Республики.

Норматив отчислений в бюджет города составляет 60%. Удельный вес в неналоговых доходах составляет 4,4%.

3.1.10 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат в проекте Бюджета на 2021 год запланированы, исходя из динамики 2020 года, в сумме 530,0 тысяч рублей, в том числе:

- доходы от платных услуг – 30,0 тысяч рублей; - компенсации затрат государства – 500,0 тысяч рублей.

На 2022 и 2023 годы доходы по данным платежам запланированы также в сумме 350,0 тысяч рублей.

Норматив отчислений в бюджет города составляет 100%.

3.1.11. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в проекте Бюджета на 2021 год планируется в сумме 4586,0 тысяч рублей ( на 4616,0 тысяч рублей меньше, чем в 2020 году), в том числе:

- доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 1236,0 тысяч рублей;

- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 3350,0 тысяч рублей.

На 2022 год доходы бюджета от продажи материальных и нематериальных активов планируются в сумме 14643,0 тысячи рублей, на 2023 год в сумме 15200,0 тысячи рублей. При фактическом поступлении доходов от продажи имущества и земельных участков за 10 месяцев 2020 года в сумме 18549,7 тысяч рублей и ожидаемом их поступлении в Бюджет города в целом в текущем году в сумме 18593,0 тысячи рублей, с учетом реализации прогнозного плана приватизации муниципального имущества, запланированные доходы можно считать оптимальными.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов зачисляются в бюджет города по нормативу – 100%. Удельный вес в объеме неналоговых доходов составляет 9,4%.

3.1.12. Штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Поступления в Бюджет города от штрафов, санкций и возмещение ущерба на 2021 год планируется в сумме 3524,0 тысячи рублей.

На 2022 год поступления планируется в сумме 3049,0 тысяч рублей, на 2023 год поступления планируются в сумме 3149,0 тысяч рублей. Прогноз поступлений в бюджет города по штрафам, санкциям и возмещению ущерба, составлен в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 № 62-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации», фактическом поступлении штрафов в бюджет города за 10 месяцев 2020 года в сумме 7600,8 тысяч рублей и ожидаемых поступлениях до конца текущего года в сумме 9653,0 тысячи рублей, запланированные доходы можно считать оптимальными.

Поступления в бюджет города от штрафов, санкций и возмещения ущерба зачисляются по нормативам, установленным статьей 46 Бюджетного кодекса РФ. Удельный вес в объеме неналоговых доходов составляют 7,3%.

3.1.13. Прочие неналоговые доходы.

Прочие неналоговые доходы в проекте Бюджета на 2021 год запланированы в сумме 1950,0 тысяч рублей, на 2022 год в сумме 774,0 тысячи рублей, на 2022 год также в сумме 774,0 тысячи рублей, что являются оптимальными с учетом ожидаемых поступлений в 2020 году. Удельный вес в неналоговых доходах незначительный.

3.2. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

Безвозмездные поступления в бюджет города предусмотрены проектом бюджета Удмуртской Республики на 2021 год в общей сумме 1350601,6 тысячи рублей, в том числе:

- дотации в сумме 109959,0 тысяч рублей (на 2020 год первоначально утверждены в бюджете города также в сумме 109959,0 тыс. руб.);

- субсидии в сумме 481726,6 тысяч рублей (на 2020 год первоначально утверждены в бюджете города в сумме 438025,0 тыс. руб.) ;

- субвенции в сумме 758916,0 тысяч рублей (на 2020 год первоначально утверждены в бюджете города в сумме 983291,0 тыс. руб.).

Удельный вес безвозмездных поступлений в общих доходах проекта Бюджета на 2021 год составляет 72,4%.

На 2022 год безвозмездных поступлений планируется в сумме 1040271,7 тысячи рублей, в том числе:

- дотации в сумме 109959,0 тысяч рублей;

- субсидии в сумме 319556,8 тысяч рублей;

- субвенции в сумме 610755,9 тысяч рублей.

На 2023 год безвозмездных поступлений планируется в сумме 841235,8 тысяч рублей, в том числе:

- дотации в сумме 109959,0 тысяч рублей;

- субсидии в сумме 34665,5 тысяч рублей; - субвенции в сумме 951725,5 тысяч рублей.

3.2.1. Дотации предоставляются бюджетам городов и районов на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов.

В 2021 году городу Воткинску дотация предусмотрена в сумме 109959,0 тысяч рублей. при ожидаемом поступлении дотаций в 2020 году в сумме 205169,6 тысяч рублей.

На 2022 и 2023 годы дотации планируется в сумме по 109959,0 тысяч рублей.

3.2.2. Субсидии предоставляются бюджетам муниципальных образований в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения.

На 2021 год субсидии бюджету города планируется в сумме 481726,6 тысяч рублей, на 2022 год в сумме 319556,8 тысяч рублей и на 2023 год в сумме 34665,5 тысяч рублей.

3.2.3. Субвенции на исполнение 17 государственных полномочий Российской Федерации и Удмуртской Республики, переданных в установленном законодательством порядке муниципальному образованию «Город Воткинск» на 2021 год запланированы в сумме 758916,0 тысяч рублей, что на 224375,0 тысяч рублей меньше, чем первоначально было утверждено на 2020 год.

На 2022 год субвенции планируются в сумме 610755,0 тысяч рублей на исполнение 23 переданных государственных полномочий, на 2023 год субвенции планируются в сумме 696611,3 тысячи рублей также на исполнение 23 переданных государственных полномочий.

ВЫВОДЫ по разделу 3:

1. Доходная часть проекта Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов разработана и составлена в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, Удмуртской Республики и нормативно-правовыми актами муниципального образования «Город Воткинск»;

2. С учетом анализа по видам доходов, представленного выше, сложившейся социально-экономической ситуации, общий прогнозный объем доходов Бюджета города на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов в целом является оптимальным.

3. Вместе с тем необходимо отметить, что в связи со складывающейся экономической ситуацией, есть опасения по исполнению предлагаемого плана по доходам от налога на доходы физических лиц, а также отсутствует источник возмещения выпадающих доходов бюджета, в связи с отменой с 01.01.2021 единого налога на вмененный доход.

4. Источником возмещения выпадающих доходов бюджета города в 2021 году может быть активная работа по перераспределению между региональным и местными бюджетами доходов от упрощенной системы налогообложения в соответствии с письмом министерства финансов РФ от 17 июля 2019 года № 06-04-11/52839 «Об отмене системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 1 января 2021 года», которым субъекты Российской Федерации уведомлены о том, что в целях обеспечения сбалансированности местных бюджетов, в связи с отменой ЕНВД, министерство считает целесообразным перераспределение между региональными и местными бюджетами доходов от упрощенной системы налогообложения, в том числе путем установления дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от указанного налога на региональном уровне.

4. Экспертиза расходной части проекта Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

В целом структура расходной части проекта Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов не претерпела существенных изменений по сравнению со структурой бюджета текущего года, соответствует Положению «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» и отвечает требованиям статьи 21 Бюджетного кодекса РФ «Классификация расходов бюджетов».

Вместе с тем, в проекте Бюджета на 2021,2022 и 20233 годы определена стратегическая приоритизация расходов бюджета - это расходы на поддержку семьи и детей, социально-ориентированных некоммерческих организаций, обеспечение условий для граждан, занимающихся физической культурой и спортом.

Приоритетными расходами в проекте Бюджета на 2021 год определены: - достижение сбалансированности и повышение устойчивости бюджета; - стратегическая приоритизация расходов, гарантированное исполнение социальных обязательств бюджета муниципального образования «Город Воткинск»;

-сохранение достигнутых соотношений средней заработной платы к среднемесячному доходу от трудовой деятельности, закрепленных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проект Бюджета по расходам на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов сформирован в виде:

-ведомственной структуре расходов, что отражено в приложениях № 9 и 10 к проекту Бюджета;

-функциональной структуры распределения бюджетных ассигнований по 19 муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, что отражено в приложениях № 11 и 12 к проекту Бюджета;

-экономической классификации расходов по разделам, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов, что отражено в приложениях № 13 и 14 к проекту Бюджета.

Также в проекте Бюджета на 2021 год отдельно выделены:

-объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств муниципального образования «Город Воткинск», что отражено в приложениях № 15 и 16 к проекту Бюджета;

- объемы бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования «Город Воткинск», что отражено в приложениях №17 и 18 к проекту Бюджета;

- объемы субвенций на исполнение государственных полномочий Российской Федерации и Удмуртской Республики, переданных в установленном законодательством порядке, что отражено в приложениях № 19 и 20 к проекту Бюджета;

- объемы бюджетных ассигнований на поддержку семьи и детей, социально-ориентированных некоммерческих организаций, обеспечение условий для граждан, занимающихся физической культурой и массовым спортом за счет средств муниципального образования «Город Воткинск», что отражено в приложениях № 21 и 22 к проекту Бюджета.

4.1 Для проведения сравнительного анализа расходов проекта Бюджета на 2021 год и первоначально утвержденного Бюджета 2020 года использованы приложения, раскрывающие распределение бюджетных ассигнований в разрезе ведомственной структуры расходов по главным распорядителям бюджетных средств (приложение № 9 к Бюджету), в разрезе муниципальных программ и непрограммным направлениям деятельности (приложение № 11 к Бюджету), в разрезе разделов, подразделов и целевых статей проекта Бюджета на 2021 год (приложение № 13 к Бюджету) и Бюджета на 2020 год, утвержденного решением городской Думы от 25.12.2019 №499-РН (также приложения №9,11 и 13), которые сведены в таблицы №2,3.

Таблица № 2

Ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования «Город Воткинск» по главным распорядителям бюджетных средств (Приложение № 9 к проекту Бюджета).

№ п/п	Наименование ГРБС	Утверждено первоначально в Бюджете на 2020 год (тыс. руб.)(приложе- ние № 9 к Бюд	Предваритель- ная оценка исполнения Бюджета в 2020 году (тыс. руб.)	Запланирова-но в проекте Бюджета на 2021 год (тыс. руб.) (прилож. №9)	Соотноше-ние (стр.5/3*100), в %
1	2	3	4	5	6
1	Администрация города Воткинска	87626,8	92656,0	76240,0	87,0
2	Воткинская городская Дума	7108,8	7108,8	6595,2	92,8
3	Управление ЖКХ	305556,6	554443,0	111572,7	36,4
4	Управление культуры, спорта	269622,6	280789,9	297992,2	110,5
5	Управление муниципального имущества	11934,0	83238,5	7340,1	61,5
6	Управление кап. строительства	221160,3	258915,9	393668,2	178,0
7	Управление образования	1233485,0	1370778,3	1008738,2	81,8
8	Управление финансов	17586,3	17965,6	14042,0	79,8
9	Контрольно-счетное управление	1658,6	1658,6	1380,1	83,2
	Итого	2155739,0	2667554,6*	1917569,6	88,9

*предварительная оценка исполнения Бюджета. Ожидаемое исполнение Бюджета планируется в сумме 2708028,4 тысяч рублей.

Из таблицы № 2 видно, что в целом, бюджетных ассигнований главным распорядителям бюджетных средств на 2021 год планируется в сумме 1917569,6 тысяч рублей, что на 238169,4 тысяч рублей или на 11,1% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В разрезе ведомственной структуры расходов бюджета (главных распорядителей бюджетных средств) планируемые расходы Бюджета на 2021 год выглядят следующим образом:

1. Администрация города Воткинска – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 76240,0 тысяч рублей, что на 11385,9 тысяч рублей или на 13,0% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

2. Воткинская городская Дума – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 6595,2 тысяч рублей, что на 513,5 тысячи рублей или на 7,2% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

3. Управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Воткинска – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 111572,7 тысячи рублей , что на 193983,9 тысячи рублей или на 63,6% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год:

4. Управление культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Воткинска – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 297992,2 тысячи рублей, с учетом субсидии в сумме 40604,0 тысячи рублей на капитальный ремонт ДШИ № 2, что на 28369,6 тысяч рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год. Реально, без учета субсидии, расходы по Управлению уменьшаются на 12234,4 тысячи рублей;

5. Управление муниципального имущества и земельных ресурсов города Воткинска – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 7340,1 тысяч рублей, что на 4340,1 тысяч рублей или на 38,5% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

6. Управление капитального строительства Администрации города Воткинска – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 393668,2 тысяч рублей, что на 172507,9 тысяч рублей или на 78,0% больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год. Рост объемов расходов связан с планируемым поступлением субсидий по Федеральным проектам:

- «Современная школа» в сумме 276311,0 тысяч рублей (строительство школы на 1 поселке);

- «Содействие занятости женщин -создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до трех лет» в сумме 100995,9 тысяч рублей (строительство детских яслей);

7. Управление образования Администрации города Воткинска – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 1008738,2 тысяч рублей, что на 224746,8 тысяч рублей или на 18,2 % меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год. Уменьшение расходов по Управлению связано с сокращением расходов по текущему содержанию школ, детских садиков и внешкольных учреждений.

8. Управление финансов Администрации города Воткинска – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 14042,0 тысячи рублей, что на 3544,3 тысячи рублей или на 20,2% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

9. Контрольно-счетное управление города Воткинска – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 1380,1 тысяч рублей, что на 287,5 тысяч рублей или на 16,8% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В пояснительной записке к проекту бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов структура расходов бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств (ведомственная структура расходов бюджета) не отражена.

Также в пояснительной записке и других материалах, представленных вместе с проектом Бюджета, не отражена расчетная потребность в бюджетных ассигнованиях на 2021 год главных распорядителей бюджетных средств, обоснованность их снижения или увеличения в соответствии с положениями статьи 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Поэтому сравнительный анализ объемов бюджетных ассигнований в разрезе главных распорядителей бюджетных средств на 2021 год сделан в сравнении с объемами бюджетных ассигнований, первоначально утвержденных в Бюджете на 2020 год.

Таблица № 3 Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам видов расходов. (Приложение № 13 к проекту Бюджета).

№ п/п

Наименование

Раздел, подраздел

Утверждено первоначально в Бюджет на 2020 год (тыс. руб.)

Оценка исполнения Бюджета в 2020 году (тыс. руб.)

Запланиро-вано в проекте Бюджета 2021 года (тыс. руб.)

Соотно- шение

(стр. 6/4 *100),%

Общегосударственные вопросы, в. т. ч: 1.1функционирование главы города;

1.2функционирование городской Думы;

1.3функционирование Администрации гор 1.4функционирование финансовых органов, в. т. ч. КСУ 1.5 резервные фонды 1.6 другие общегосу-дарственные вопросы

0100

0102

0103

0104

0106

0111

0113

89528,6

3140,0

7053,8

50492,5

9684,3

300,0

18827,0

169053,6

2790,1

7053,8

56500,3

9662,3

300,0

90564,2

75410,0

3237,0

6545,2

45811,9

8321,8

300,0

11161,1

84,2

103,1

92,8

90,7

85,9

100,0

59,3

Национальная безопасность, в. т. ч: 2.1защита населения от ЧС; 2.2другие вопросы в области нац. безопас.

0300

0309

0314

4754,2

4115,3

638,9

6576,6

5598,3

978,3

5557,5

5252,1

305,4

116,9

127,6

47,8

Национальная экономика, в. т. ч: 3.1 транспорт;

3.2 дорожное хозяйство(дорож. фон 3.3другие вопросы в области нац. эконом.

0400

0408

0409

0412

102609,3

900,0

101689,3

20,0

302749,1

363,2

302365,9

20,0

23080,3

200,0

23460,3

20,0

22,5

22,2

23,1

100,0

Жилищно-коммуналь ное хозяйство, в. т. ч:

4.1 жилищное хозяйство; 4.2 коммунальное хозяйство;

4.3 благоустройство

4.4 другие вопросы в области ЖКХ

0500

0501

0502

0503

0505

252679,0

138062,5

16704,6

87356,2

10555,7

383168,3

154860,2

43156,2

169258,4

15893,5

118913,0

7051,8

34455,9

68943,8

8461,5

47,1

5,1

206,3

78,9

80,2

Образование, в. т. ч:

5.1дошкольное образование;

5.2 общее образование; 5.3 дополнительное образование;

5.4 молодежная политика;

5.5 другие вопросы в области образования

0700

0701

0702

0703

0707

0709

1439011,6

686905,5

567074,8

130977,3

9914,2

44139,8

1571592,1

761823,6

594671,5

136562,3

32033,6

45598,6

1432436,2

582642,5

629164,7

168940,2

7353,9

44334,9

99,5

84,8

110,9

129,0

74,2

100,4

Культура, кинематография, в.т.ч 6.1 культура;

6.2 другие вопросы в области культуры.

0800

0801

0804

138704,3

119326,7

19377,6

149862,1

128502,2

21359,9

132764,8

113562,0

19202,8

95,7

95,2

99,1

Социальная политика в. т. ч: 7.1 пенсионное обеспечение;

7.2 социальное обеспечение населения; 7.3 охрана семьи и детства; 7.4 другие вопросы в области соц. политики

1000

1001

1003

1004

1006

39964,5

2067,0

934,0

36399,5

564,0

36746,7

2067,0

846,5

33269,2

564,0

45699,0

2120,0

785,0

42230,9

564,0

114,3

102,6

84,0

116,0

100,0

Физическая культура и спорт, в. т. ч: 8.1физическая культура и спорт

1100

1101

79395,5

79473,7

76007,6

95,7

Обслуживание муниципального долга

1300

9092,0

8806,2

7100,3

78,1

Общая сумма расходов бюджета

2155739,0

2708028,4

1917569,6

88,9

Из приведенных в таблице № 3 данных видно, что объем бюджетных ассигнований планируется в проекте Бюджета на 2021 год в сумме 1917569,6 тысяч рублей, что на 238169.4 тысяч рублей или на 11,1% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В разрезе экономической классификации расходов по разделам, подразделам, целевым статьям, группам видов расходов планируемое распределение бюджетных ассигнований в проекте Бюджета на 2021 год выглядят следующим образом;

1. Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 75410,0тысяч рублей, что на 14118,0 тысяч рублей или на 15,8% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В данном разделе объемы бюджетных ассигнований по подразделам выглядят следующим образом:

- подраздел 0102 «Функционирование главы муниципального образования «Город Воткинск» -объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 3237,0 тысяч рублей, что на 97,0 тысяч рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0103 «Функционирование городской Думы» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 6545,2 тысяч рублей, что на 508,6 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0104 «Функционирование Администрации города» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 45811,8 тысячи рублей, что на 4680,66 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0106 «Функционирование финансовых органов, в том числе Контрольно-счетное управление» -объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 8321,8 тысяча рублей, что на 1362,5 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0111 «Резервные фонды» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 300,0 тысяч рублей, что соответствует первоначально утвержденным расходам на 2020 год;

- подраздел 0113 «Другие общегосударственные расходы, в том числе управление муниципального имущества и земельных ресурсов» -объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 11161,1 тысяча рублей, что на 7665,9 тысяч рублей или на 40,7% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

2. Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 5557,5 тысяч рублей, что на 803,3 тысячи рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В данном разделе объемы бюджетных ассигнований по подразделам выглядят следующим образом:

- подраздел 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» -объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 5252,1 тысячи рублей, что на 1136,8 тысяч рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 305,4 тысяч рублей, что на 333,5 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

3. Раздел 0400 «Национальная экономика» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 23080,3 тысяч рублей, что на 78929,0 тысяч рублей или на 77,5% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В данном разделе объемы бюджетных ассигнований по подразделам выглядят следующим образом:

- подраздел 0408 «Транспорт» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 200,0 тысяч рублей, что на 700,0 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0409 «Дорожное хозяйство(дорожные фонды)» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 23460,3 тысяч рублей, что на 78229,0 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 20,0 тысяч рублей, что на уровне 2020 года.

4. Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 118913,0 тысяч рублей, что на 133766,0 тысяч рублей или на 52,9% меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В данном разделе объемы бюджетных ассигнований по подразделам выглядят следующим образом:

- подраздел 0501 «Жилищное хозяйство» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 7051,8 тысяча рублей, что на 131010,7 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 34455,9 тысяч рублей, что на 17751,3 тысячи рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0503 «Благоустройство» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 68943,8 тысячи рублей, что на 18412,4 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 8461,5 тысячи рублей, что на 2094,2 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

5. Раздел 0700 «Образование» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 1432436,2, что на 6575,4 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год. В объемы расходов на образование на 2021 год включены капитальные вложения на строительство школы , групп для детей до 3-х лет и реконструкция ДШИ №2 в сумме 417910,9 тысяч рублей. При этом объем бюджетных ассигнований в 2021 году на текущее содержание сферы образования планируется в сумме 1014525,3 тысяч рублей, что на 255571,5 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В данном разделе объемы бюджетных ассигнований по подразделам выглядят следующим образом:

- подраздел 0701 «Дошкольное образование» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 582642,5 тысячи рублей (с учетом капитальных вложений в сумме 100995,9 тыс. руб.), что на 104263,0 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год. Расходов в 2021 году на текущее содержание детских дошкольных учреждений планируется в сумме 481646,6 тысяч рублей, что на 112344,1 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год ;

- подраздел 0702 «Общее образование» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 629164,7 тысячи рублей (с учетом капитальных вложений в сумме 276311,0 тысяч рублей), что на 62089,9 тысяч рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год. Расходов в 2021 году на текущее содержание школ планируется в сумме 352853,7 тысячи рублей, что на 138221,1 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0703 «Дополнительное образование детей» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 168940,2 тысяч рублей (с учетом капитальных вложений на реконструкцию ДШИ №2 в сумме 40604,0 тысячи рублей), что на 37962,9 тысячи рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год. Расходов на текущее содержание планируется в сумме 128336,2 тысяч рублей, что на 2641,1 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0707 «Молодежная политика» -объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 7353,9 тысячи рублей, что на 2560,3 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0709 «Другие вопросы в области образования» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 44334,9 тысячи рублей, что на 195,1 тысяч рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

6. Раздел 0800 «Культура, кинематография» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 132764,8 тысячи рублей, что на 5939,5 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В данном разделе объемы бюджетных ассигнований по подразделам выглядят следующим образом:

- подраздел 0801 «Культура» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 113562,0 тысячи рублей, что на 5764,7 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 19202,8 тысячи рублей, что на 174,8 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

7. Раздел 1000 «Социальная политика» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 45699,9 тысяч рублей, что на 5735,4 тысяч рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В данном разделе объемы бюджетных ассигнований по подразделам выглядят следующим образом:

- подраздел 1001 «Пенсионное обеспечение» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 2120,0 тысяч рублей, что на 53,0 тысячи рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 1003 «Социальное обеспечение населения» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 785,0 тысяч рублей, что на 149,0 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 1004 «Охрана семьи и детства» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 42230,9 тысяч рублей, что на 5830,5 тысяч рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год;

- подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» (некоммерческие организации) – объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 564,0 тысячи рублей, что на уровне расходов 2020 года.

8. Раздел 1100 «Физическая культура и спорт» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 76007,6 тысяч рублей, что на 3387,9 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В данном разделе объемы бюджетных ассигнований по подразделам выглядят следующим образом: - подраздел 1101 «Физическая культура» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 76007,6 тысяч рублей, что на 3387,9 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

9. Раздел 1300 «Обслуживание муниципального внутреннего долга» - объем бюджетных ассигнований планируется в сумме 7100,3 тысяч рублей, что на 1991,7 тысяча рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

В пояснительной записке к проекту бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов структура расходов бюджета в разрезе (приложение №13) экономической классификации расходов по разделам, подразделам, целевым статьям, группам видов расходов не отражена.

Также в пояснительной записке и других материалах, представленных вместе с проектом Бюджета, не отражена расчетная потребность в бюджетных ассигнованиях получателей бюджетных средств, обоснованность их снижения или увеличения в соответствии с положениями статьи 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Поэтому сравнительный анализ объемов бюджетных ассигнований в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и групп видов расходов на 2021 год сделан в сравнении с объемами бюджетных ассигнований, первоначально утвержденных в Бюджете на 2020 год.

В проекте Бюджета на 2021 год установлена приоритизация расходов бюджета – это поддержка семьи и детей, социально-ориентированных некоммерческих организаций, обеспечение условий для граждан, занимающихся физической культурой и массовым спортом. Расходы по данному направлению запланированы в сумме 129329,2 тысяч рублей.

Общая сумма бюджетных ассигнований на текущее содержание бюджетной сферы города планируется в проекте Бюджета на 2021 год в сумме 1399267,0 тысяч рублей или 73,0% от общих расходов Бюджета, что на 238169,5 тысяч рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год, в том числе:

-расходы на оплату труда работников бюджетной сферы планируются в сумме 1130856,0 тысяч рублей или 59,0% от общей суммы расходов Бюджета, что на 249763,9 тысячи рублей меньше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год; -

расходы на организацию питания детских дошкольных учреждениях планируются в сумме 38843,3 тысячи рублей или 2,0%, что на 411,6 тысяч рублей больше, чем в первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год.

Расходы бюджетных учреждений на уплату земельного налога планируется в сумме 18353,5 тысяч рублей.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств запланирован в проекте Бюджета на 2021 год (приложение № 15 к проекту Бюджета) в сумме 2853,0 тысячи рублей . На 2022 и 2023 годы объем бюджетных ассигнований (приложение №16 к проекту Бюджета) на исполнение публичных нормативных обязательств запланирован по 2930,0 тысяч рублей.

Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования на 2021 год (приложение № 17 к проекту Бюджета) планируется в общей сумме 23460,3 тысяч рублей, что на 81466,7 тысяч рублей меньше размера Дорожного фонда города, первоначально утвержденного на 2020 год. . Ожидаемое исполнение бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2020 год отражено в таблице 3, столбец 5 и в пакете документов, прилагаемых к проекту бюджета города на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям (приложения № 11 и 12 к проекту Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов). В проекте Бюджета планируется объем бюджетных ассигнований:

- в 2021 году на реализацию 19 муниципальных программ в сумме 1908665,1 тысяч рублей;

- в 2022 году на реализацию 18 муниципальных программ в сумме 1597716,3 тысяч рублей; - в 2023 году на реализацию 18 муниципальных программ в сумме 1399866,9 тысяч рублей.

В целом, удельный вес объемов бюджетных ассигнований, формируемых в рамках муниципальных программ в проекте Бюджета на 2021 год составляет 99,5%, на 2022 год- 99,4%, на 2023 год-99,4%.

Основные направления расходов в проекте Бюджета, запланированные в рамках реализации муниципальных программ и непрограммным направлениям деятельности подробно изложены в пояснительной записке Администрации города к проекту бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. Вместе с тем, в пояснительной записке и других материалах, представленных вместе с проектом Бюджета, не отражена расчетная потребность в бюджетных ассигнованиях на 2021 год по каждой муниципальной программе, обоснованность их снижения или увеличения

ВЫВОДЫ по разделу 4:

1.Расходная часть проекта Бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов сформирована с учетом положений статьи 33 Бюджетного кодекса РФ и не превышает суммарный объем общих доходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета по ранее полученным кредитам.

2. Ведомственная структура расходов бюджета на 2021, 2022 и 2023 годы осталась прежней. Главными распорядителями бюджетных средств предлагается установить: Администрацию города Воткинска; Воткинскую городскую Думу; управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города; управление культуры, спорта и молодежной политики Администрации города; управление муниципального имущества и земельных ресурсов города Воткинска; управление капитального строительства Администрации города; управление образования Администрации города; управление финансов Администрации города и Контрольно-счетное управление города Воткинска.

3. Годовые объемы бюджетных ассигнований запланированные, как в разрезе ведомственной структуры расходов бюджета, так и в разрезе экономической классификации расходов по разделам, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов на 2021,2022 и 2023 годы, имеют ярко выраженную социальную направленность.

4. В связи с сокращением на 2021 год объемов бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств в размере 238169,5 тысяч рублей на текущее содержание бюджетной сферы и отсутствием расчетной потребности в бюджетных ассигнованиях по ним, считаем необходимым данный аспект отразить в текстовой части Бюджета. Предлагается часть 1 статьи 28 текстовой части проекта Бюджета дополнить следующим содержанием: «а также с учетом утвержденных в не полном объеме бюджетных ассигнований на текущий финансовый год».

5. С учетом положений, изложенных в текстовой части проекта Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, определяющих порядок исполнения бюджета и дополнений в часть 1 статьи 28 текстовой части возможно утверждение проекта Бюджета, представленного Администрацией города.

ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД ВОТКИНСК» НА 2021 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2022 И 2023 ГОДОВ.

1.Представленный Администрацией города проект Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, в части основных параметров Бюджета, соответствует положениям статьи 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации и возможен к принятию в первом чтении (концепция).

2.Доходная часть в проекте Бюджета на 2021,2022 и 2023 годы составлена в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, Удмуртской Республики и нормативных правовых актов муниципального образования «Город Воткинск». С учетом прогнозов главных администраторов доходов, доходную часть проекта бюджета можно считать оптимальной и утвердить в представленных Администрацией города объемах. Вместе с тем необходимо отметить, что в связи со складывающейся экономической ситуацией, есть опасения по исполнению предлагаемого плана по доходам от налога на доходы физических лиц, а также отсутствует источник возмещения выпадающих доходов бюджета, в связи с отменой с 01.01.2021 единого налога на вмененный доход.

3.Расходная часть проекта Бюджета на 2021,2022 и 2023 годы составлена также в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации и Удмуртской Республики, не превышает нормы, установленные положениями статьи 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В проекте Бюджета расходная часть представлена в разрезе ведомственной структуры расходов бюджета, в разрезе распределения бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности и в разрезе экономической классификации расходов по разделам, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов, имеет ярко выраженную социальную направленность, охватывает практически все вопросы местного значения.

Вместе с тем, объемы бюджетных ассигнований на 2021 год по главным распорядителям бюджетных средств на текущее содержание бюджетной сферы на 238169,5 тысяч рублей меньше, чем первоначально утвержденном Бюджете на 2020 год, что считаем необходимым отразить данный аспект в текстовой части Бюджета. Предлагается часть 1 статьи 28 текстовой части Бюджета дополнить следующим содержанием: «а также с учетом утвержденных в не полном объеме бюджетных ассигнований на текущий финансовый год».

С учетом положений, изложенных в текстовой части проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, определяющих порядок исполнения Бюджета и дополнений в часть 1 статьи 28 текстовой части, предложенный Администрацией города проект Бюджета по расходам также возможен к принятию.

4. Размер дефицита Бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2021, 2022 и 2023 годы находится в пределах ограничений, установленных положениями статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5. С учетом положений, изложенных выше, Контрольно-счетное управление считает, что предложенный Администрацией города вариант проекта Бюджета муниципального образования «город Воткинск» на 2021 и на плановый период 2022 и 2023 годов возможен к принятию в целом.

Председатель КСУ г. Воткинска Ю.Ф Столяров