Заключение по результатам экспертизы проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГОРОДА ВОТКИНСКА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам экспертизы проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

от 02.12.2019 № 18

1. Общие сведения

Контрольно-счетным управлением города Воткинска произведена экспертиза проекта Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов на основании обращения Администрации города Воткинска, статьи 6 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска» и в соответствии со статьей 13 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск».

Целью проведения экспертизы проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов является оценка соответствия проекта Бюджета города требованиям бюджетного законодательства, обоснованности и согласованности его доходных и расходных частей, соблюдения ограничений размеров долговых обязательств и предельных параметров дефицита.

Экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (далее-проект Бюджета) проведена по документам и материалам, представленным Администрацией города Воткинска, с соблюдением установленного законодательством срока, в Контрольно-счетное управление от 15.11.2019 исх. № 4689/01-16.

Представленный пакет документов, состоящий из проекта Бюджета, а также нормативных правовых актов Администрации города, сведений о прогнозных показателях, пояснительной записки и других материалов, прилагаемых к проекту Бюджета, в целом соответствуют требованиям статей 11 и 12 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» и достаточен для проведения детального анализа.

Проект бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов состоит из:

- текстовой части , определяющей основные параметры Бюджета и основные принципы и подходы к исполнению бюджета в 2020,2021 и 2022 годах;

- приложений № 1 и 2 , определяющих прогнозируемый общий объем доходов Бюджета на 2020, 2021 и 2022 годы согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

-приложений № 3 и 4, определяющих источники внутреннего финансирования дефицита бюджета в 2020, 2021 и 2022 годах;

- приложений № 5 и 6, отражающих программу муниципальных внутренних заимствований муниципального образования «Город Воткинск» в 2020, 2021 и 2022 годах;

- приложений № 7 и 8, определяющих перечень администраторов доходов бюджета муниципального образования «Город Воткинск» и перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета на 2020, 2021 и 2022 годы;

- приложений № 9 и 10, определяющих ведомственную структуру расходов Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020, 2021 и 2022 годы;

- приложений № 11 и 12, определяющих распределение бюджетных ассигнований Бюджета по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности на 2020, 2021 и 2022 годы;

- приложений № 13 и 14, определяющих распределение бюджетных ассигнований(функциональная структура) Бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям, группам видов расходов согласно классификации расходов бюджета на 2020, 2021 и 2022 годы;

- приложений № 15 и 16, определяющих объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств муниципального образования «Город Воткинск» в 2020, 2021 и 2022 годах;

- приложений № 17 и 18, определяющих объемы бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования «Город Воткинск» на 2020, 2021 и 2022 годы;

- приложений № 19 и 20, определяющих объемы субвенций на исполнение государственных полномочий Российской Федерации и Удмуртской республики, переданных в установленном законодательством порядке на 2020, 2021 и 2022 годы.

2.Экспертиза основных характеристик, заложенных в проекте Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

В части 1 статьи 1 текстовой части проекта Бюджета города на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов отражены все пять основных характеристик (параметров) бюджета, предусмотренных частью 1 статьи 11 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск».

В процессе экспертизы проведена оценка каждого основного параметра проекта Бюджета на 2020 год в сравнении с первоначально утвержденными характеристиками Бюджета 2019 года (см. таблицу №1).

Таблица 1. Основные характеристики бюджета города.

№ п/п

Основные характеристики бюджета

Первоначально утвержденный бюджет на 2019 год

(тыс. руб.)

Проект бюджета на 2020 год

(тыс.руб.)

Динамика изменен. по годам (4/3*100) %

Справочно. Исполнение Бюджета 2019 года за 10 мес. 2019 г. (тыс. руб.)

Общий объем прогнозируемых доходов

1848130,5

1947859,2

105,4

1842351,8

Общий объем расходов

1903599,5

2004628,2

105,3

1625591,0

Дефицит бюджета

55469,0

56769,0

102,3

55655,5 (по состоянию на 01.10.2019)

Верхний предел муниципального долга на 01.01. 2021 года

125419,0

136419,0

108,8

136419,0

Предельный объем муницип. внутреннего долга

200000,0

200000,0

100,0

200000,0

2.1. Общий объем доходов в проекте Бюджета на 2020 год(Приложение №1 к проекту Бюджета) сформирован, также как и в Бюджете 2019 года, на единой базе нормативов отчислений средств по основным видам собственных доходов, ожидаемого исполнения доходов бюджета в текущем году, прогнозных показателей главных администраторов доходов и безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней, предусмотренных в проекте Закона Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» и определен в сумме 1947859,2 тысячи рублей. По сравнению с первоначально утвержденными общими доходами Бюджета текущего года, в проекте Бюджета на 2020 год заложено увеличение общих поступлений от всех видов доходов на 5,4% (см. таблица.1, строка 1).

Более детальная оценка общих объемов доходов проекта Бюджета на 2020 год отражена в анализе отдельных видов доходов, проведенного в разделе 3 настоящего заключения. Прогнозируемый общий объем доходов Бюджета на 2021 год планируется в сумме 1707964,6 тысячи рублей, на 2022 год в сумме 1697353,3 тысячи рублей (Приложение №2 к проекту Бюджета).

2.2. Общий объем расходов в проекте Бюджета на 2020 год, в соответствии с приоритетными направлениями бюджетной политики на 2020 год, гарантированным исполнением социальных обязательств бюджета, обеспечение сбалансированности бюджета и обеспечение достижение целей и показателей региональных проектов, разработанных в рамках реализации Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204, планируется в сумме 2004628,2 тысяч рублей, что на 5,3% (см. таблица 1, строка 2) больше расходов, первоначально утвержденных городской Думой в Бюджете на 2019 год.

Общий объем расходов городского Бюджета на 2021 год планируется в сумме 1762936,6 тысяч рублей, на 2022 год в сумме 1746858,3 тысячи рублей.

2.3. Дефицит бюджета в проекте Бюджета на 2020 год предусмотрен в сумме 56769,0 тысяч рублей и составляет 10% от запланированных собственных доходов бюджета, что в пределах, установленных статьей 92.1 Бюджетного Кодекса РФ (см.таблица1 строка 3). Первоначально утвержденный дефицит Бюджета 2019 года также составлял 10 % от собственных доходов бюджета.

На 2021 год дефицит городского бюджета составляет 54972,0 тысячи рублей или 9,7%.

На 2022 год дефицит городского бюджета составляет 49505,0,0 тысяч рублей или 8,6%.

Согласно приложения № 3 к проекту Бюджета на 2020 год в качестве источников погашения дефицита бюджета предусмотрено получение кредитов в сумме 11000,0 тысяч рублей в кредитных организациях , направление средств, полученных от возврата бюджетных кредитов, предоставленных из городского бюджета юридическим лицам в сумме 12000,0 тысяч рублей и направление на погашение дефицита переходящих остатков бюджетных средств в сумме 33769,0 тысяч рублей.

Согласно приложения № 4 к проекту Бюджета, на 2021 год в качестве источников погашения дефицита бюджета предусмотрено получение в сумме 20000,0 тысяч рублей кредитов в кредитных организациях , направление средств, полученных от возврата бюджетных кредитов в сумме 12000,0 тысяч рублей, предоставленных юридическим лицам и переходящих остатков бюджетных средств в сумме 22972,0 тысячи рублей.

На 2022 год в качестве источников погашения дефицита также предусмотрены кредиты в кредитных организациях в сумме 20000,0 тысяч рублей, возврат бюджетных кредитов юридическими лицами в сумме 12000,0 тысяч рублей и переходящие остатки средств бюджета в сумме 20870,0 тысяч рублей.

Заложенная величина дефицита в проекте Бюджета на 2020, 2021 и 2022 годы обеспечивает баланс объемов доходов и расходов бюджета и не противоречит положениям части 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации ( размер дефицита местного бюджета не может превышать 10% утвержденного годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

2.4. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» устанавливаются проектом Бюджета: по состоянию на 01.01 2021 года в размере 136419,0 тысяч рублей(см. таблица 1, строка 4), по состоянию на 01.01.2022 года также в размере 136419,0 тысяч рублей и по состоянию на 01.01.2023 года в размере 133054,0 тысячи рублей, Предлагаемые величины верхнего предела муниципального внутреннего долга находятся в рамках ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса РФ, согласно которому предельные размеры не должны превышать общий годовой объем доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Дополнительные нормативы отчислений в городской бюджет взамен дотаций из фондов финансовой поддержки не предусмотрены.

2.5 Предельный объем муниципального внутреннего долга предлагается в проекте Бюджета: на 2020 год в размере 200000,0 тысяч рублей(см. таблица 1,строка 5); на 2021 год в размере 200000,0 тысяч рублей; на 2022 год в размере также 200000,0 тысяч рублей. Предлагаемые величины предельного объема муниципального внутреннего долга находится в рамках ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 Бюджетного Кодекса РФ.

С целью сокращения объемов муниципального внутреннего долга Администрация города планирует получить в 2020 году 136419,0 тысяч рублей кредитов в кредитных организациях, из которых 125419,0 тысяч рублей направляются на погашение долговых обязательств (приложение № 5 к проекту Бюджета).

В 2021году планируется получить 20000,0 тысяч рублей и 2022 году 40000,0 тысяч рублей кредитов в кредитных организациях (приложение № 6 к проекту Бюджета).

ВЫВОДЫ по разделу 2:

1.Состав основных характеристик проекта Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством РФ и Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск»;

2.В общем объеме доходов в проекте Бюджета: на 2020 год предусмотрен рост доходов на 5,4 %; на 2021 уменьшение доходов на 12,3%; на 2022 год доходы планируются практически на уровне 2021 год.

В общем объеме расходов в проекте Бюджета: на 2020 год предусмотрено увеличение расходов на 5,3%; на 2021 год планируется уменьшение расходов на 12,1%; на 2022 год расходы планируются практически на уровне 2021 года. Изменения показателей по доходам, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения в целом в проекте Бюджета взаимоувязаны с показателями расходов Бюджета.

3. С целью обеспечения сбалансированности доходов и расходов бюджета и обеспечения соблюдения требований статьи 33 Бюджетного кодекса РФ в проекте Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов установлен дефицит бюджета. Таким образом объем расходов, предусмотренный проектом Бюджета на 2020,2021 и 2022 годы, соответствует суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета по ранее полученным кредитам.

4. Размер дефицита бюджета в проекте Бюджета на 2020 год составляет 10%, на 2021 год -9,7%, на 2022 год -8,6% собственных доходов, что находится в пределах ограничений, установленных статьей 92.1 Бюджетного Кодекса РФ (дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

5. Размер верхнего предела муниципального долга и предельный объем муниципального внутреннего долга в проекте Бюджета на 2020,2021 и 2022 годы не превышают рамки ограничений, установленных пунктами 3 и 6 статьи 107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

6. С учетом выше изложенного считаем возможным утвердить основные параметры Бюджета муниципального образования «Город Воткинск»:

- на 2020 год в следующих параметрах:

1. Общий объем доходов в сумме 1947859,2 тысяч рублей;

2. Общий объем расходов в сумме 2004628,2 тысяч рублей;

3. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 1 января2021 года в сумме 136419,0 тысяч рублей;

4. Предельный объем муниципального внутреннего долга в сумме 200000,0 тысяч рублей;

5. Дефицит бюджета города в сумме 56769,0 тысяч рублей; - на 2021 год в следующих параметрах:

1. Общий объем доходов в сумме 1707964,6 тысяч рублей;

2. Общий объем расходов в сумме 176296,6 тысяч рублей;

3. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 1 января 2022 года в сумме 1336419,0 тысяч рублей;

4. Предельный объем муниципального внутреннего долга в сумме 200000,0 тысяч рублей;

5. Дефицит бюджета города в сумме 54972,0 тысячи рублей;

- на 2022 год в следующих параметрах:

1. Общий объем доходов в сумме 1697353,3 тысячи рублей;

2. Общий объем расходов в сумме 1746858,3 тысяч рублей;

3. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 1 января 2023 года в сумме 133054,0 тысячи рублей;

4. Предельный объем муниципального внутреннего долга в сумме 200000,0 тысяч рублей;

5. Дефицит бюджета города в сумме 49505,0 тысяч рублей.

3.Экспертиза доходной части проекта Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Общий объем доходов в проекте Бюджета сформирован на единой базе нормативов отчислений средств по основным видам собственных доходов и безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней и рассчитан:

- на 2020 год в сумме 1947859,2тысяч рублей;

- на 2021 год в сумме 1707964,6 тысяч рублей;

- на 2022 год в сумме 1697353,3 тысячи рублей.

Структура доходной части проекта Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов в целом составлена в соответствии с требованиями главы 9 Бюджетного кодекса РФ и отражена в приложениях №1и 2 к проекту Бюджета и по сравнению с Бюджетом 2019 года не претерпела практически никаких изменений.

При разработке и определении доходной базы в проекте Бюджета 2020 года учтены: фактическое исполнение по доходам Бюджета в 2018 году; ожидаемое исполнение по доходам Бюджета в текущем году; прогнозные показатели социально-экономического развития муниципального образования «Город Воткинск» на 2019-2021 годы; прогнозные показатели главных администраторов доходов Бюджета.

Доходы проекта Бюджета включают в себя:

- собственные доходы (налоговые и неналоговые);

- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (дотации, субвенции).

3.1.Налоговые и неналоговые (собственные) доходы.

При формировании доходной части проекта Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов за счет собственных (налоговых и неналоговых) доходов учтены положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, Закона Удмуртской Республики « О регулировании межбюджетных отношений в Удмуртской Республике», достигнутые показатели социально-экономического развития муниципального образования «Город Воткинск» и положения иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

Проектом Бюджета на 2020 год поступления налоговых и неналоговых (собственных) доходов запланированы:

- всего в размере 567695,0 тысяч рублей; в том числе:

- налоговые доходы в сумме 505927,0 тысяч рублей;

- неналоговые доходы в сумме 61768,0 тысяч рублей, которые отражены в приложении № 1 к проекту Бюджета, что на 2,3%, или в суммовом выражении на 12868,0 тысяч рублей больше собственных доходов первоначально утвержденных в Бюджете на 2019 год . Удельный вес собственных доходов в общих доходах проекта Бюджета 2020 года составляет 29,1%, что немного ниже величины, первоначально утвержденного Бюджета на 2019 год (34,8% ).

На 2021 год проектом Бюджета поступление собственных (налоговых и неналоговых) доходов предусмотрены в сумме 568979,0 тысяч рублей или на 1284,0 тысячи рублей больше собственных доходов 2020 года и они отражены в приложении № 2 к проекту Бюджета.

На 2022 год сумма поступлений собственных доходов (налоговых и неналоговых) в проекте Бюджета города планируется в размере 574446,0 тысяч рублей или на 5467,0 тысяч рублей больше собственных доходов 2021 года, что отражено в приложении № 2 к проекту Бюджета.

С целью оценки обоснованности заложенных параметров доходов в проекте Бюджета города, анализ проведен только в отношении прогнозных показателей, составляющих собственные доходы 2020 года в сравнении с первоначально утвержденными собственными доходами в Бюджете на 2019 год, а также итогами исполнения Бюджета по доходам за 10 месяцев 2019 года и ожидаемым исполнением в целом за 2019 год.

В состав доходов бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов включены следующие налоговые виды поступлений:

3.1.1. В проекте Бюджета на 2020 год поступления средств от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) запланированы в сумме 340878,0 тысяч рублей, что на 8638,0 тысяч рублей или на 2,6% больше по сравнению с первоначально утвержденными суммами налога на доходы физических лиц Бюджета 2019 года. При расчете прогнозной величины налога на доходы физических лиц на 2020 год учтены: рост фонда оплаты труда в бюджетной сфере на 3,8%; доведение минимальной оплаты труда до 12130,0 рублей; рост средней заработной платы по крупным и средним организациям на 5,0%. Фактическое поступление налога за 10 месяцев 2019 года составило 267923,5 тысячи рублей, а ожидаемое его исполнение до конца текущего года должно составить 324645,0 тысяч рублей.

Исходя из темпов роста в 2020 году средней заработной платы по городу, общего фонда оплаты труда, ожидаемого исполнения в текущем году, запланированная сумма дохода по налогу на доходы физических лиц является оптимальной.

В проекте Бюджета на 2021 год поступление средств от налога на доходы физических запланированы в сумме 348607,0 тысяч рублей или на 7729,0 тысяч рублей больше доходов НДФЛ 2020 года.

На 2022 год сумма поступлений от налога на доходы физических лиц в городской бюджет планируется в сумме 352593,0 тысячи рублей или на 3986,0 тысяч больше доходов НДФЛ 2021 года.

Налог на доходы физических лиц в Бюджет города зачисляется по нормативу – 19%. ( в.т.ч по нормативу-15% в соответствии со статьей 61.2 Бюджетного кодекса РФ и по нормативу-4% в соответствии с законом УР № 52-РЗ «О регулировании межбюджетных отношений в Удмуртской Республике») . Удельный вес данного налога в налоговых доходах составляет 67,4%.

3.1.2. Доходы бюджета в виде акцизов по подакцизным товарам (автомобильный бензин) в проекте бюджета на 2020 год определены в сумме 9395,0 тысяч рублей или на 263,0 тысячи рублей больше поступлений 2019 года. Прогноз поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты представлен Управлением федерального казначейства по Удмуртской республике и рассчитан исходя из нормативов отчислений и протяженности дорог в городе Воткинске в 258,84 км.

Данный вид дохода запланирован в качестве источника формирования муниципального Дорожного фонда. Фактическое исполнение за 10 месяцев 2019 года составило 8379,7 тысяч рублей и ожидаемое его поступление до конца текущего года планируется в сумме 10135,0 тысяч рублей. Предлагаемый в проекте Бюджета на 2020 год объем поступлений указанного налога оценивается как оптимальный.

Запланированные доходы в проекте Бюджета в виде акцизов на 2021 год в сумме 9886,0 тысяч рублей и на 2022 год в сумме 9886,0 тысяч рублей также можно считать оптимальными.

Удельный вес данного налога в налоговых доходах Бюджета составляет 1,9%.

3.1.3. Поступления средств от единого налога на вмененный доход прогнозируются в 2020 году в сумме 37948,0 тысяч рублей или на 2224,0 тысячи рублей меньше аналогичного показателя Бюджета 2019 года. Прогноз по данному налогу определен в соответствии с данными администратора доходов ИФНС РФ № 3 по УР с учетом сложившегося уровня платежей в 2019 году.

При фактическом поступлении за 10 месяцев 2019 года данного налога в бюджет города в сумме 37509,0 тысяч рублей и ожидаемом его поступлении до конца текущего года в сумме 37151,0 тысячи рублей, запланированную сумму поступлений в 2020 году можно считать напряженной.

На 2021 год поступления в бюджет по ЕНВД планируются в сумме 38075,0 тысяч рублей, на 2022 год в сумме 39522,0 тысячи рублей.

Единый налог на вмененный доход в Бюджет города зачисляется по нормативу – 100%. Удельный вес налога в налоговых доходах составляет 7,5%.

3.1.4. Средства от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, по прогнозам на 2020 год ожидаются в сумме 6977,0 тысяч рублей, что на 242,0 тысячи рублей больше показателя 2019 года. Прогноз поступлений по данному налогу рассчитан в соответствии с Законом УР «О патентной системе налогообложения в Удмуртской Республики».

Фактическое поступление данного налога за 10 месяцев текущего года составило 4577,5,0 тысяч рублей , ожидаемые поступлении в целом по 2019 году планируются в сумме 6735,0 тысяч рублей, что позволяет сделать вывод- прогнозируемые доходы на 2020 год по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения можно считать оптимальными.

В 2021 году доходы бюджета планируются в сумме 7256,0 тысяч рублей, в 2022 году в сумме 7546,0 тысяч рублей. Налог, взымаемый в связи с применением патентной системы зачисляется в Бюджет города по нормативу – 100%. Удельный вес данного налога в налоговых доходах составляет 1,4%.

3.1.5. Налог на имущество физических лиц запланирован в проекте Бюджета на 2020 год в сумме 26883,0 тысячи рублей, это на 3866,0 тысяч рублей больше доходов, утвержденных в Бюджете на 2019 год. Прогноз составлен на основании фактического поступления налога на имущество физических лиц за 10 месяцев 2019 года в сумме 10766,1 тысяч рублей, ожидаемом поступлении в текущем году в сумме 22491,0 тысячи рублей, сегодня можно сказать, что сумма поступлений по налогу на имущество физических лиц в 2020 году является оптимальной. В течении года данный показатель по всей видимости будет изменен, так как будет новая кадастровая стоимость объектов и установлены ставки по объектам в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ.

На 2021 год сумма налога запланирована в объеме 26883,0 тысячи рублей, на 2022 год также в сумме 26883,0 тысячи рублей. Налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджет города по нормативу – 100%. Удельный вес данного налога в налоговых доходах составляет 5,3%.

3.1.6. Доходы от земельного налога на 2020 год запланированы в размере

- 70017,0 тысяч рублей, в том числе:

- 45053,0 тысяч рублей -платежи юридических лиц;

- 13145,0 тысяч рублей-платежи физических лиц, что на 11879,0 тысяч рублей больше, чем в Бюджете 2019 года. Прогноз поступлений по налогу на 2020 год сделан в соответствии с положениями главы 31 Налогового кодекса РФ. При фактическом поступлении за 10 месяцев 2019 года земельного налога в сумме 55349,9 тысяч рублей и ожидаемым поступлением в текущем году в сумме 69838,0 тысяч рублей, можно предположить, что сумма поступлений по земельному налогу на 20 год запланирована оптимальная.

На 2021 год сумма налога запланирована в размере 70017,0 тысяч рублей, на 2022 год также в размере 70017,0 тысяч рублей. Земельный налог зачисляется в бюджет города по нормативу -100%. Удельный вес данного налога в налоговых доходах составляет 13,8%.

3.1.7. Поступления от государственной пошлины на 2020 запланированы в размере 13146,0 тысяч рублей. При фактическом поступлении государственной пошлины за 10 месяцев 2019 года в сумме 10319,8 тысяч рублей и ожидаемым поступлением в текущем в сумме 12282,0 тысячи рублей, можно считать запланированную сумму поступлений в 2020 году оптимальной.

На 2021 год поступления от государственной пошлины планируются в сумме 13460,0 тысяч рублей, на 2022 год также в сумме 13460,0 тысяч рублей. Зачисление в бюджет города поступлений от государственной пошлины производится по нормативу – 100% от видов государственных пошлин, определенных пунктом 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Удельный вес госпошлины в налоговых доходах составляет 2,6%.

3.1.8. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, определены в проекте Бюджета на 2020 год в сумме 41293,0 тысячи рублей , которые включают:

- доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 31865,0 тысяч рублей;

- доходы, полученные в виде арендной платы за использование муниципального имущества в сумме 624,0 тысячи рублей; -доходы в виде платы за наем муниципального жилья в сумме 4038,0 тысяч рублей;

- доходы за право заключения договоров на установку рекламных конструкций в сумме 4718,0 тысяч рублей; -

- доходы от перечисления части прибыли муниципальными предприятиями в сумме 48,0 тысяч рублей, что можно считать оптимальными запланированными доходами.

Доходы от использования имущества в проекте бюджета на 2021 год определены в сумме 42442,0 тысячи рублей, на 2022 год в сумме 41079,0 тысяч рублей. Зачисление доходов от использования муниципального имущества в бюджет города производится по нормативу-100%. Удельный вес в неналоговых доходах данные поступления составляют 66,8%.

3.1.9. Платежи при пользовании природными ресурсами в проекте Бюджета на 2020 год предусмотрены в размере 3820,0 тыс. рублей.

На 2021 год сумма платежей планируется в размере 1678,0 тысяч рублей, на 2022 год в сумме 1678,0 тысяч рублей. Расчет прогнозов по платежам за негативное воздействие на окружающую среду произведен Управлением Росприроднадзора по Удмуртской Республики.

Норматив отчислений в бюджет города составляет 60%. Удельный вес в неналоговых доходах составляет 6,2%.

3.1.10. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов планируются в проекте Бюджета на 2020 год в сумме 9202,0 тысячи рублей в том числе: доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 5002,0 тысячи рублей; доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 4200,0 тысяч рублей.

На 2021 год доходы Бюджета от продажи материальных и нематериальных активов планируются в сумме 2986,0 тысяч рублей, на 2022 год в сумме 4093,0 тысячи рублей. При фактическом поступлении доходов от продаж за 10 месяцев 2019 года в сумме 6755,6 тысяч рублей и ожидаемом (очень сомнительном) их поступлении в Бюджет города до конца текущего года в сумме 24953,0 тысячи рублей, запланированные доходы можно считать оптимальными. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов зачисляются в бюджет города по нормативу – 100%. Удельный вес в объеме неналоговых доходов составляет 14,9%.

3.1.11. Поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба, проектом Бюджета на 2020 год предлагаются в сумме 6653,0 тысячи рублей.

На 2021 год поступления от штрафов, санкций и возмещение ущерба планируется в сумме 6289,0 тысяч рублей, на 2022 год также в сумме 6289,0 тысяч рублей. Необходимо отметить, что поступления от штрафов, санкций и возмещение ущерба в бюджет города зачисляются по нормативам, установленным статьей 46 Бюджетного кодекса РФ. При фактическом поступлении штрафов в бюджет города за 10 месяцев 2019 года в сумме 12313,8 тысяч рублей и ожидаемых поступлениях до конца текущего года в сумме 13250,0 тысяч рублей, запланированные доходы могут быть увеличены. Удельный вес в объеме неналоговых доходов составляют 10,8%.

3.1.12. Прочие неналоговые доходы (том числе доходы от платных услуг и компенсации затрат) в проекте бюджета на 2020 год предусмотрены в размере 450,0 тысяч рублей, что является оптимальным с учетом ожидаемых поступлений в 2019 году. На 2021 год прочие неналоговые доходы запланированы в сумме 450,0тысяч рублей, на 2022 год в сумме 450,0 тысяч рублей. Удельный вес в неналоговых доходах незначительный.

3.2. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

Безвозмездные поступления в бюджет города предусмотрены проектом бюджета Удмуртской Республики на 2020 год в общей сумме 13380164,2 тысяч рублей, в том числе:

- дотации в сумме 109959,0 тысяч рублей;

- субсидий в сумме 258941,2 тысячи рублей;

- субвенции в сумме 1011264,0 тысячи рублей.

Удельный вес безвозмездных поступлений в общих доходах проекта Бюджета на 2020 год составляет 70,9%.

На 2021 год безвозмездных поступлений планируется в сумме 1138985,6 тысяч рублей( в.т.ч: дотации в сумме 109959,0 тысяч рублей; субсидий в сумме 3578,2 тысяч рублей; субвенции в сумме 1025448,4 тысяч рублей), на 2022 год в сумме 1122907,3 тысячи рублей( в.т.ч: дотации в сумме 109959,0 тысячи рублей; субсидии в сумме 2138,8 тысяч рублей; субвенции в сумме 1010809,5 тысяч рублей).

3.2.1. Дотации предоставляются бюджетам городов и районов на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов. В 2020 году городу Воткинску дотация предусмотрена в сумме 109959,0 тысяч рублей. при ожидаемом поступлении дотаций в 2019 году в сумме 143060,0 тысяч рублей. На 2021 и 2022 годы сумма дотации планируется в сумме по 109959,0 тысяч рублей.

3.2.2. Субсидии предоставляются бюджетам городов и районов на софинансирование тех или иных мероприятий. На 2020 год бюджету города Воткинска субсидии предусмотрены в сумме 258941,2 тысячи рублей, на 2021 год в сумме 3578,2 тысячи рублей, на 2022 в сумме 2138,8 тысячи рублей.

3.2.3. Субвенции на исполнение 25 государственных полномочий Российской Федерации и Удмуртской Республики, переданных в установленном законодательством порядке муниципальному образованию «Город Воткинск» на 2020 год запланированы в сумме 1011264,0 тысячи рублей. На 2021 год субвенции планируются в сумме 1025448,4 тысячи рублей на исполнение 25 переданных государственных полномочий, на 2022 год субвенции планируются в сумме 1010809,5 тысяч рублей также на исполнение 25 переданных государственных полномочий.

ВЫВОДЫ по разделу 3:

1. Доходная часть проекта Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов разработана и составлена в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, Удмуртской Республики и нормативно-правовыми актами муниципального образования «Город Воткинск»;

2. С учетом анализа по видам доходов, представленного выше, общий прогнозный объем доходов Бюджета города в 2020 году и на плановый период 2021 и 2022 годов является оптимальным.

3. Необходимо обратить внимание на то, что дополнительным источником доходов бюджета города в 2020 году и на последующие годы может стать активная реализация положений статьи 46 (Штрафы и иные суммы принудительного изъятия) Бюджетного кодекса РФ в части денежных взысканий за нарушение земельного, лесного, водного законодательства, законодательства об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности, в сфере закупок и за иные нарушения законодательства.

4. Экспертиза расходной части проекта Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

В целом структура расходной части проекта Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов не претерпела изменений по сравнению со структурой бюджета текущего года, соответствует Положению «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» и отвечает требованиям статьи 21 Бюджетного кодекса РФ «Классификация расходов бюджетов».

Приоритетами расходов в проекте Бюджета на 2020 год определены:

- определение сбалансированности и повышение устойчивости бюджета;

- обеспечение гарантированного исполнения социальных обязательств бюджета;

- сохранение достигнутых соотношений средней заработной платы к среднемесячному доходу от трудовой деятельности, закрепленных в Указах Президента РФ.

Проект Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов сформирован в виде:

- ведомственной структуре расходов, что отражено в приложениях № 9 и 10 к проекту Бюджета;

- функциональной структуре распределения бюджетных ассигнований по 19 муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, что отражено в приложениях № 11 и 12 к проекту Бюджета;

- по разделам, подразделам, целевым статьям классификации расходов Бюджета, что отражено в приложениях № 13 и 14 к проекту Бюджета.

Также в проекте Бюджета на 2020 год отдельно выделены объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств муниципального образования «Город Воткинск», что отражено в приложениях № 15 и 16 к проекту Бюджета, объемы бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования «Город Воткинск», что отражено в приложениях №17 и 18 к проекту Бюджета, а также объемы субвенций на исполнение государственных полномочий Российской Федерации и Удмуртской Республики, переданных в установленном законодательством порядке, что отражено в приложениях № 19 и 20.

4.1 Для проведения сравнительного анализа видов расходов проекта Бюджета на 2020 год и Бюджета 2019 года использованы приложения, раскрывающие распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам и целевым статьям проекта Бюджета на 2020 год (приложение № 13) и Бюджета на 2019 год, утвержденного решением городской Думы от 12.12.2018 №359-РН (также приложение № 13), которые сведены в таблицу №2.

Таблица 2. Распределение бюджетных ассигнований по направлениям.

№ п/п

Направление бюджетных ассигнований

Раздел, подраз-дел

Выделено первонач.в Бюджете 2019 г. (тыс. руб.)

Оценка исполне- ния Бюджета 2019 года (тыс.руб.)

Заплани-ровано в проекте Бюджета 2020 года (тыс. руб)

Измене-ния

(стр.6/ 4 *100),

Общегосударственные расходы, втч.: 1.1функционирова-ние главы города

1.2.фунционирова-ние город. Думы;

1.3функционирование Администрации; 1.4фуниционирование финансовых органов, в. т. ч КСУ 1.5 резервные фонды 1.6 другие общего- судар. вопросы в.т.ч-выборы, суд

0100

0102

0103

0104

0106

0111

0113

103358,2

2866,1

7175,9

65208,7

10581,4

300,0

17195,1

110127,3

2866,1

7268,9

67385,3

10819,0

243,0

21476,0

94933,5

3140,0

7053,8

56484,5

9684,3

300,0

18239,9

91,8

109,6

98,3

86,6

91,5

100,0

106,1

Национальная безопасность, в т ч 2.1 защита населения отЧС 2.2другие вопросы в области нац. безопасн.

0300

0309

0314

4422,0

3712,1

709,9

4572,0

3712,1

859,9

4704,2

4115,3

588,9

106,4

110,9

82,9

Национальная экономика, в т.ч.: 3.1.транспорт

3.1.дорожное хозяйство 3.2 другие вопросы в области национальной экономики

0400

0409

0412

22557,5

900,0

21610,4

20,0

127528,5

860,8

119879,0

20,0

105847,0

900,0

104927,0

20,0

469,2

100,0

485,5

100,0

Жилищно-комм. хозяйство, в т. ч.:

4.1.жилищное хозяйство; 4.2 коммунальное хозяйство;

4.3.благоуст-ство

4.4.другие вопросы в области ЖКХ

0500

0501

0502

0503

0505

67444,0

5227,1

3760,0

46670,5

11786,4

319507,7

30902,3

85576,7

1899338,

13090,5

73773,6

9105,9

8157,7

45954,3

10555,7

109,4

174,2

217,0

98,5

89,6

Охрана окружающей среды

0600

0,0

0.0

0,0

Образование, в том числе:

6.1.дошкольное образование;

6.2.общее образование; 6.3дополнительное образование

6.4.молодежная политика;

6.5.другие вопросы в области образования

0700

0701

0702

0703

0707

0709

1160685,0

506536,3

473093,2

126895,6

8684,4

45475,5

1596679,5

793414,2

606310,5

127289,3

24536,3

44437,6

1466785,8

686905,4

594849,1

130977,3

9914,2

44139,8

126,4

135,6

125,7

103,2

114,2

97,1

Культура и кинематография в. т .ч; 7.1 культура;

7.2другие вопросы в области культ.

0800

0801

0804

139918,9

119933,1

19985,8

151927,6

131667,9

20259,7

138704,3

119326,7

19377,6

99,1

99,5

97,0

Социальная политика в. т. ч; 8.1пенсионное обеспеч;

8.2социальное обеспеч. населения; 8.3охрана семьи и детства другие 8.4друг. вопросы в области соц. политики

1000

1001

1003

1004

1006

76097,1

2067,0

899,0

72567,1

564,0

73374,2

2067,0

919,0

69824,2

564,0

39960,3

2067,0

934,0

36395,3

564,0

52,5

100,0

103,9

50,2

100,0

Физ. культура и спорт в. т. ч. 9.1физическая культура

1100

1101

328932,7

76426,8

76415,3

79395,5

24,1

Обслуживание муниципального долга

1300

211,2

5716,2

524,0

248,1

Общая сумма расходов бюджета

1903599,5

2465859,8

2004628,2

105,3

Из приведенных в таблице № 2 данных видно, что расходов в проекте Бюджета на 2020 год, по сравнению с первоначально утвержденным Бюджетом 2019 года запланировано на 5,3% больше и особенно по бюджетной сфере. Расходы в проекте Бюджета на 2020 год по главным распорядителям бюджетных средств и разрезе муниципальных программ, Администрацией города, определены в соответствии с «Методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», утвержденной Постановлением Администрации от 28.06.2019 №1114. Надо отметить, что с целью более эффективного планирования и муниципального управления рядом направлений деятельности, на 2020 год утверждены дополнительно муниципальные программы: «Развитие туризма», «Профилактика правонарушений», «Гармонизация межэтнических отношений, профилактика экстремизма и терроризма». Также надо отметить, что в расходах бюджета предусмотрены расходы на поддержку проектов местных инициатив населения и организаций по обустройству общественной инфраструктуры (инициативное бюджетирование) в сумме 800,0 тысяч рублей.

В месте с тем, надо отметить, что в представленном проекте бюджета города на 2020 год не определена степень участия муниципального образования «Город Воткинск» в реализации национальных (федеральных) проектов, что в отличии от Бюджета Удмуртской Республики, создает определенную неясность при достижении целевых показателей.

Общая сумма расходов Бюджета в 2020 году на содержание бюджетной сферы планируется в размере 1637436,5 тысяч рублей или 81,7% от общей суммы расходов Бюджета (в 2019 году расходы составляли 1477775,6 тыс. руб. или 89,2% от общей суммы расходов Бюджета) в том числе:

- расходы на оплату труда работников бюджетной сферы составят 1376619,9 тысяч рублей или 68,7% от общей суммы расходов Бюджета (в 2019 году расходы составляли 1277072,4 тыс. руб. или 77,5% от общей суммы расходов бюджета);

- расходы бюджетных учреждений на оплату коммунальных услуг составят 144005,7 тысяч рублей или 7,2% от общей суммы расходов Бюджета (в 2019 году расходы составляли 137632,7 тыс. руб. или 8,0% от общей суммы расходов Бюджета);

- расходы на организацию питания детских дошкольных учреждениях составят 384331,7 тысячи рублей или 2,3%. Расходы бюджетных учреждений на уплату земельного налога планируется в сумме 18577,0 тысяч рублей.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств запланирован в проекте Бюджета на 2020 год (приложение № 15 к проекту Бюджета) в сумме 2881,0 тысяч рублей .

На 2021 и 2022 годы объем бюджетных ассигнований (приложение №16 к проекту Бюджета) на исполнение публичных нормативных обязательств также запланировано по 2881,0 тысяч рублей.

Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования на 2020 год (приложение № 17 к проекту Бюджета) предусмотрен в общей сумме 104927,0 тысяч рублей, что на 83316,6 тысяч рублей больше размера Дорожного фонда города, первоначально утвержденного на 2018 год (на 2019 год было 21610,4 тыс. руб.).

Ожидаемое исполнение бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год отражено в таблице 2, столбец 5 и в пакете документов, прилагаемых к проекту бюджета города на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

4.2 В приложениях № 11 и 12 к проекту Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов отражено распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности (приложение №11 распределение на 2020 год, приложение №12 распределение на 2021 и 2022 годы). В целом, удельный вес расходов, формируемый в рамках муниципальных программ в проекте Бюджета на 2020 год составляет 99,4% или в суммовом выражении- 1993044,5 тысячи рублей, на 2021-2022 годы составляет также 99,4% или в суммовом выражении 2021 год- 1751350,6 тысяч рублей, 2022 год – 1735105,6 тысяч рублей.

Основные направления расходов в проекте Бюджета, запланированные в рамках реализации муниципальных программ и непрограммным направлениям деятельности подробно изложены в пояснительной записке Администрации города к проекту бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

ВЫВОДЫ по разделу 4:

1.Расходная часть проекта Бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов сформирована с учетом положений статьи 33 Бюджетного кодекса РФ и не превышает суммарный объем общих доходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета по ранее полученным кредитам.

2. Ведомственная структура расходов бюджета на 2020, 2021 и 2022 годы осталась прежней. Главными распорядителями бюджетных средств являются: Администрация города; Воткинская городская Дума; управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города; управление культуры, спорта и молодежной политики Администрации города; управление муниципального имущества и земельных ресурсов; управление капитального строительства Администрации города; управление образования Администрации города; управление финансов Администрации города и Контрольно-счетное управление города Воткинска.

3. Годовые ассигнования (функциональная структура расходов) по разделам, подразделам, целевым статьям расходов, а также в разрезе муниципальных программ в проекте Бюджета на 2020 год и на 2021-2022 годы имеют в основном социальную направленность, как и в предыдущие годы и составляют около 82% всех расходов Бюджета.

4. В представленном проекте Бюджета не определена степень участия муниципального образования «Город Воткинск» в реализации национальных проектов, что создает определенную неясность при достижении целевых показателей.

5. С учетом положений, изложенных в текстовой части проекта Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, определяющих порядок исполнения бюджета, возможно утверждение проекта Бюджета, представленного Администрацией города.

ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД ВОТКИНСК» НА 2020 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2021 И 2022 ГОДОВ.

1.Представленный Администрацией города проект Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, в части основных параметров Бюджета, соответствует положениям статьи 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации и возможен к принятию в первом чтении (концепция).

2.Доходная часть в проекте Бюджета составлена в соответствии с требованиями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, Удмуртской Республики и нормативных правовых актов муниципального образования «Город Воткинск». С учетом прогнозов главных администраторов доходов и ростом в целом доходов на 5,4% (собственных доходов на 2,3%) в 2020 году к уровню 2019 года, доходную часть проекта бюджета можно считать оптимальной и утвердить в представленных Администрацией города объемах.

3.Расходная часть проекта Бюджета на 2020,2021 и 2022 годы составлена также в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации и Удмуртской Республики, не превышает нормы, установленные положениями статьи 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В проекте Бюджета расходная часть представлена в виде ведомственной структуры расходов бюджета, в виде распределения бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности и в виде распределения бюджетных ассигнований (функциональное распределение ) по разделам, подразделам и целевым статьям, имея ярко выраженную социальную направленность, охватывает практически все вопросы местного значения, а с учетом положений текстовой части проекта Бюджета, устанавливающих жесткий порядок исполнения Бюджета, предложенный Администрацией города проект Бюджета по расходам также возможен к принятию.

4. Размер дефицита Бюджета, предусмотренный в проекте бюджета на 2020, 2021 и 2022 годы находится в пределах ограничений, установленных положениями статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5.Целесообразно, в целях получения дополнительных доходов в Бюджет города, активизировать администраторами доходов в 2020 году работу по реализации положений статьи 46 Бюджетного кодекса РФ ( штрафы и иные суммы принудительного изъятия) в части денежных взысканий за нарушение земельного, лесного, водного законодательства, законодательства об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности, в сфере закупок и за иные нарушения законодательства.

6. По возможности, или в текстовой части бюджета или в приоритетах бюджетной политики, определить степень участия муниципального образования «Город Воткинск» в реализации национальных проектов.

7.С учетом положений, изложенных выше, возможно принятие Бюджета муниципального образования «город Воткинск» на 2020 и на плановый период 2021 и 2022 годов в целом в варианте предложенном Администрацией города.

Председатель КСУ г. Воткинска Ю.Ф Столяров