Контрольно-счётное управление города Воткинска Заключение на годовой Отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год
От 27.04.2020
№ 5
Общие положения.
Заключение на Годовой Отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год подготовлено Контрольно-счетным управлением города Воткинска в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 25 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск», утвержденного решением Воткинской городской Думы от 26.11.2008 № 403, статьи 6 Положения «О Контрольно-счетном управлении города Воткинска», утвержденного решением Воткинской городской Думы от 28.03.2012 № 157.
При подготовке заключения на годовой Отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год использованы следующие понятия:
первоначально утвержденный план - показатели, утвержденные решением Воткинской городской Думы от 12.12.2018 № 359-РН «Об утверждении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»;
уточненный план – показатели, утвержденные решением Воткинской городской Думы от 12.12.2018 № 359-РН «Об утверждении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» в редакции решений Воткинской городской Думы от 25.04.2019 № 402-РН, от 26.06.2019 № 426-РН, от 25.09.2019 № 445-РН, от 27.11.2019 № 489-РН, от 11.12.2019 № 492-РН, от 25.12.2019 № 498-РН «О внесении изменений в Бюджет муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»;
главные администраторы бюджетных средств – главные распорядители средств бюджета муниципального образования «Город Воткинск», главные администраторы доходов бюджета муниципального образования «Город Воткинск», главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Воткинск»;
годовой отчет об исполнении бюджета – отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год, представленный Администрацией города в Контрольно-счетное управление для проведения внешней проверки;
бюджетные обязательства – законодательно закрепленные решениями Воткинской городской Думы расходные обязательства бюджета муниципального образования «Город Воткинск», подлежащие исполнению в 2019 году;
бюджетные ассигнования – предельные объемы денежных средств бюджета муниципального образования «Город Воткинск», предусмотренные в 2019 году для исполнения бюджетных обязательств;
достоверность бюджетной отчетности – соответствие показателей представленного годового Отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год показателям бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, показателям первоначально утвержденного и показателям уточненного планов в части объема и структуры доходов и иных платежей в бюджет, объема и структуры расходов бюджета муниципального образования «Город Воткинск»;
бюджетная отчетность главных администраторов – годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств за 2019 год, сформированная в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»;
сводная бюджетная роспись – документ, который составляет и ведет управление финансов Администрации города Воткинска в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» в целях организации исполнения бюджета города в 2019 году по расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета (по состоянию на 31.12.2019).
Бюджетная отчетность муниципального образования «Город Воткинск», главных администраторов бюджетных средств за 2019 год представлена в Контрольно-счетное управление города Воткинска в срок, установленный частью 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ, статьей 25 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» и по перечню, соответствующему части 3 статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ:
- отчет об исполнении бюджета;
- баланс исполнения бюджета;
- отчет о финансовых результатах деятельности;
- отчет о движении денежных средств;
- пояснительная записка
и составлена в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (долее-Инструкция № 191н).
При проведении внешней проверки годового Отчета об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год Контрольно-счетное управление использовало следующие нормативные правовые акты и документы:
- решение Воткинской городской Думы от 12.12.2018 №359-РН «Об утверждении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» в редакции решений от 25.04.2019 № 402-РН, от 26.06.2019 № 426-РН, от 25.09.2019 № 445-РН, от 27.11.2019 № 489-РН, от 11.12.2019 № 492-РН, от 25.12.2019 № 498-РН;
-сводную бюджетную роспись;
- бюджетную отчетность главных администраторов;
- годовой Отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год;
- иные материалы, необходимые для проведения внешней проверки.
Предмет внешней проверки
Предметами внешней проверки являются:
а) годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств за 2019 год, которыми решением Воткинской городской Думы были утверждены в лице:
- Администрации города Воткинска;
- Воткинской городской Думы;
- Управления жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Воткинска;
- Управления культуры, спорта и молодежной политики Администрации города;
- Управления муниципального имущества и земельных ресурсов города Воткинска;
- Управления капитального строительства Администрации города;
- Управления образования Администрации города Воткинска;
- Управление финансов Администрации города Воткинска;
- Контрольно-счетное управление города Воткинска;
б) годовой Отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год.
Материалы, представленные к внешней проверке, их оценка и анализ
Анализ форм годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2019 год осуществлялся в рамках порядка ее составления, а оценка – на основании обобщающих показателей, содержащихся в отчетности, путем суммирования одноименных показателей и исключения взаимосвязанных показателей по консолидируемым позициям форм в порядке, установленном Инструкцией № 191н.
Таким образом для внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, с целью их анализа и оценки, были представлены следующие формы годовой бюджетной отчетности за 2019 год:
- баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503130);
- справка по консолидируемым расчетам (форма 0503125);
- справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (форма 0503110);
- отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127);
- отчет о бюджетных обязательствах (форма 0503128);
- отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121);
- пояснительная записка с приложениями (форма 0503160).
Также для проверки достоверности составления годового отчета главными распорядителями бюджетных средств за 2019 год, ими были представлены главные книги.
Годовая бюджетная отчетность об исполнении консолидированного Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год представлена Управлением финансов Администрации города в составе форм отчетов, предусмотренных пунктом 11.3 Инструкции № 191н, а именно:
- баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (форма 0503320);
- справка по консолидируемым расчетам (форма 0503125);
- отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (форма 0503317);
- консолидированный отчет о движении денежных средств (форма 0503323);
- консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503321);
- справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (форма 0503110);
- пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета с приложениями (форма 0503360).
К внешней проверке отчет представлен в сброшюрованном виде, формы отчетности подписаны руководителем Управления финансов и главным бухгалтером.
Отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год представлен Администрацией города Воткинска в форме приложения к проекту решения Воткинской городской Думы от исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, которые применялись при утверждении бюджета на 2019 год, с приложениями 1,2,3,4,5,6,7,8,9 на 86 листах.
Также в комплекте документов и материалов представлены:
- пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год;
- информация об исполнении основных показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год; - информация о выполнении муниципальных программ за 2019 год (приложение №5);
- результаты оценки эффективности реализации муниципальных программ за 2018 год - рейтинг эффективности реализации муниципальных программ за 2019 год;
- информация о кредиторской задолженности бюджета муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 01.01.2020;
- информация об исполнении прогнозного плана приватизации муниципального имущества за 2019 год;
- информация о состоянии внутреннего муниципального долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 01.01.2019 и на 01.01.2020;
- информация о выполнении программы муниципальных внутренних заимствований муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год (приложение № 3).
1.Анализ Отчета об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году по основным параметрам.
Исполнение Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году в соответствии со статьей 23 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск» обеспечивалось Администрацией города. Управление финансов Администрации города организовывало исполнение Бюджета, а участники бюджетного процесса в муниципальном образовании «Город Воткинск», в пределах их бюджетных полномочий, осуществляли его исполнение.
Бюджет муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год утвержден решением городской Думы от 12.12.2018 № 359-РН. В течении 2019 года. в утвержденный Бюджет, решениями городской Думы шесть раз вносились изменения.
В итоге, исполнение основных характеристик Бюджета города в 2019 году выглядит следующим образом:
Таблица №4
|
Основные параметры Бюджета |
Утв. Решением от 12.12.18 №359-РН |
Фактически исполнено |
Отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Доходы, тыс. руб. |
1848130,5 |
2543115,7 |
+694985,2 |
|
2.Расходы, тыс. руб. |
1903599,5 |
2540244,3 |
+636644,8 |
|
3.Дефицит, тыс. руб. |
55469,0 |
погашен |
|
|
4.Верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2020 |
125419,0 |
136419,0 |
+11000,0 |
|
5.Предельный объем муниципального внутреннего долга |
200000,0 |
200000,0 |
|
По состоянию на 31.12.2018 года сводная бюджетная роспись на 2019 год утверждена в сумме 1903599,5 тысяч рублей. По состоянию на 31.12.2019 бюджетная роспись составила сумму в 2634593,7 тысячи рублей.
Дефицит Бюджет муниципального образования «Город Воткинск», утвержденный на 2019 год в сумме 55469,0 тысяч рублей, в течении года, закрыт:
- внутренними источниками финансирования в сумме 44469,0 тысяч рублей;
- привлеченным коммерческим кредитом в сумме 11000,0 тысяч рублей. По состоянию на 01.01.2020 года остаток денежных средств на счетах по учету средств бюджета составил 47376,6 тысяч рублей, в том числе целевых средств бюджета Удмуртской Республики в сумме 33225,3 тысяч рублей.
2.Анализ Отчета в части исполнения доходов бюджета муниципального образования « Город Воткинск» в 2019 году.
Анализ и проверка исполнения доходной части Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год проведены на основании годовой бюджетной отчетности по исполнению Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год, представленной Администрацией города (исх.№ 1424/01-16 от 31.03.2020) в Контрольно-счетное управление, сопоставленной с показателями , утвержденными решением Воткинской городской Думы от 12 декабря 2018 года №359-РН ( в редакции решений городской Думы от 25.04.2019 № 402-РН; от 26.06.2019 № 426-РН; от 25.09.2019 № 445-РН; от 27.11.2019 № 489-РН; от 11.12.2019 № 492-РН; от 25.12.2019 №498-РН) « О бюджете муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» и показателями уточненного бюджета.
Таблица №5
тыс. рублей
|
Наименование |
Утвержденный бюджет на 2019 год |
Уточненный бюджет на 2019 год |
Отклонения |
|
Доходы, всего |
1848130,5 |
2604490,3 |
+756359,8 |
|
Налоговые доходы |
482594,0 |
496511,4 |
+13917,4 |
|
Неналоговые доходы |
72233,0 |
228829,0 |
+156596,0 |
|
Безвозмездные поступления |
1293303,5 |
1879149,9 |
+585846,4 |
Из таблицы №5 видно, что первоначальный общий объем плановых доходов Бюджета города на 2019 год увеличен на 756359,8 тысячи рублей или на 40,9% от первоначально утвержденного плана, в том числе:
- налоговые доходы бюджета увеличены на 13917,4 тысяч рублей или на 2,9% от первоначально утвержденных назначений данного источника доходов;
- неналоговые доходы бюджета увеличены на 156596,0 тысяч рублей или на 316,8% от первоначально утвержденных назначений данного источника доходов;
- безвозмездные поступления увеличены на 585846,4 тысяч рублей или на 45,3% от первоначально утвержденных назначений данного источника доходов. Налоговые и неналоговые доходы бюджета города являются собственными доходами.
Структура общих доходов Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год в разрезе собственных доходов, включающих налоговые и неналоговые доходы и безвозмездных поступлений из других уровней бюджетов, включающих дотации, субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, согласно бюджетной отчетности представлены в таблице №6.
Таблица №6
тыс. рублей
|
Наименование |
Исполнено за 2018 год |
Уточненный бюджет 2019 года |
Исполнено за 2019 год |
% исполнения в 2019 году |
Отклонения от плана 2019 года |
Удельный вес, % |
|
1.Налоговые доходы |
486016,0 |
496511,4 |
499149,5 |
100,5 |
2638,1 |
19,7 |
|
2.Неналоговые доходы |
76258,8 |
228829,0 |
216263,9 |
94,5 |
-12565,1 |
8,4 |
|
Итого собственных доходов |
562274,8 |
725340,4 |
715413,4 |
98,6 |
-9927,0 |
28,1 |
|
1.Дотации |
204931,1 |
278865,7 |
278865,7 |
100,0 |
0 |
10,8 |
|
2.Субсидии |
225870,1 |
330014,8 |
302498,0 |
91,7 |
-27516,8 |
11,8 |
|
3.Субвенции |
936282,3 |
1029890,1 |
1023636,2 |
99,4 |
-6253,9 |
40,1 |
|
4.Иные межбюджетные трансферты |
1013,1 |
232995,8 |
229922,8 |
98,7 |
-3073,0 |
9,0 |
|
5.Прочие безвозмездные поступления |
5580,8 |
7383,5 |
7236,7 |
98,6 |
-146,8 |
0,2 |
|
6.Возврат остатков субсидий, субве. |
-407,3 |
|
-14481,3 |
|
|
|
|
Итого безвозмездных поступлений |
1373190,1 |
1879149,9 |
1827702,3 |
98,6 |
-54447,6 |
71,9 |
|
Всего доходов Бюджета |
1935464,9 |
2604490,3 |
2543115,7 |
99,8 |
-61374,6 |
100,0 |
Из таблицы № 6 видно, что Бюджет муниципального образования «Город Воткинск» по доходам в 2019 году исполнен в объеме 2543115,7 тысяч рублей, что составило 99,8% от уточненного плана по доходам.
Исполнение доходной части Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году в разрезе видов доходов составило:
- налоговые доходы поступили в бюджет в сумме 499149,5 тысяч рублей, что в удельном весе составило 19,7% общего объема доходов бюджета города;
- неналоговые доходы поступили в бюджет в сумме 216263,9 тысяч рублей, что в удельном весе составило 8,4% общего объема доходов бюджета города;
- дотации поступили в бюджет в сумме 278865,7 тысяч рублей, что в удельном весе составило 10,8% общего объема доходов бюджета города;
- субсидии поступили в бюджет в сумме 302498,0 тысяч рублей, что в удельном весе составило 11,8% общего объема доходов бюджета города;
- субвенции поступили в бюджет в сумме 1023636,2 тысяч рублей, что в удельном весе составило 40,1% общего объема доходов бюджета города;
- иные межбюджетные трансферты поступили в бюджет в сумме 229922,8 тысячи рублей, что в удельном весе составило 9,0% общего объема доходов бюджета города;
- прочие безвозмездные поступления поступили в бюджет в сумме 7236,7 тысяч рублей, что в удельном весе составило 0,2% общего объема доходов бюджета города.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом поступление всех видов доходов в Бюджет муниципального образования «Город Воткинск» увеличилось на 607650,8 тысяч рублей или на 31,4%. Увеличение поступлений по видам доходов в 2019 году по сравнению с 2018 годом сложилось следующим образом:
- по налоговым доходам – увеличение на 13133,5 тысячи рублей или на 2,7%;
- по неналоговым доходам – увеличение на 140005,1 тысяч рублей или на 183,5%;
- по дотации – увеличение на 73934,6 тысячи рублей или на 36,1%;
- по субсидиям – увеличение на 76627,9 тысяч рублей или на 33,9%;
- по субвенциям – увеличение на 87353,9 тысяч рублей или на 9,3%;
- по иным межбюджетным трансфертам-увеличение на 228909,7 тысяч рублей или в 226 раз;
- по прочим безвозмездным поступлениям – увеличение на 1655,9 тысяч рублей(29,7%);
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов – увеличение на 14074,0 тысяч рублей или в 35,6 раза.
Поступления в Бюджет муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год по сравнению с 2018 годом (таблица № 7).
Таблица№7
тыс. рублей
|
Наименование |
Исполнено за 2018 год |
Удельный вес. в % |
Исполнено за 2019 год |
Удельный вес, в % |
|
Доходы бюджета города, всего |
1935464,9 |
100,0 |
2543115,7 |
100,0 |
|
В том числе |
|
|
|
|
|
Собственные налоговые и неналоговые доходы |
562274,8 |
29,0 |
715413,4 |
28,1 |
|
Безвозмездные поступления |
1373190,1 |
71,0 |
1827702,3 |
71,9 |
Из таблицы №7 видно, что собственные налоговые и неналоговые доходы Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году составили 28,1% общего объема доходов, что на 0,9% ниже чем в 2018 году. Доля безвозмездных поступлений в 2019 году составила 71,9%, что выше на 0,9% чем в 2018 году. Надо отметить, что в последние годы прослеживается тенденция увеличения удельного веса безвозмездных поступлений в бюджете города и снижение удельного веса собственных налоговых и неналоговых поступлений.
В ходе исполнения бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в течении 2019 года прогнозируемый общий объем доходов уточнялся решениями Воткинской городской Думы шесть раз : решением от 25.04.2019 № 402-РН- доходы уменьшены на 53162,9 тысяч рублей ; решением от 26.06.2019 № 426-РН доходы увеличены на 456205,8 тысяч рублей; решением от 25.09.2019 № 445-РН доходы увеличены на 30684,3 тысяч рублей; решением от 27.11.2019 № 489-РН доходы увеличены на 5263,0 тысячи рублей; решением от 11.12.2019 № 492-РН доходы увеличены на 127543,0 тысячи рублей; решением от 25.12.2019 № 498-РН доходы увеличены на 190339,9 тысяч рублей и в окончательном варианте объем плановых доходов составляет в сумме 2604490,3 тысяч рублей.
Динамика изменения структуры доходов, в разрезе видов доходов, приведена в таблице № 8;
Таблица№8
тыс. рублей
|
Вид дохода |
Решения городской Думы |
| ||||||
|
№ 359 –РН от 12.12.18 |
№ 402- РН от 25.04.19 |
№ 426-РН от 26.06.19 |
№ 445-РН от 25.09.19 |
№ 489-РН от 27.11.19 |
№ 492-РН от 11.12.19 |
План по доходам по Отчету** | ||
|
Собственные доходы бюджета
|
554827,0 |
554827,0
|
696451,6 (+141624,6)* |
697365,6 (+914,0)* |
697365,6 |
697365,6 |
725340,4 (+170513,4) | |
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.1 Налого- вые, т.р: |
482594,0 |
482594,0 |
479209,6 (-3384,4)* |
479209,6 |
479209,6 |
479209,6 |
496511,4 (+13917,4)* | |
|
- НДФЛ |
332240,0 |
332240,0 |
332240,0 |
332240,0 |
332240,0 |
332240,0 |
334240,0 (+2000,0)** | |
|
- АКЦИЗЫ |
9132,0 |
9132,0 |
9132,0 |
9132,0 |
9132,0 |
9132,0 |
10135,0 (+1003,0)** | |
|
- налог на совокуп. дох |
46915,0 |
46915,0 |
42538,0 (-4377,0)* |
42538,0 |
42538,0 |
42538,0 |
45600,0 (-1315,0)** | |
|
- налог на имущество |
23017,0 |
23017,0 |
23017,0 |
23017,0 |
23017,0 |
23017,0 |
25024,0 (+2007,0)** | |
|
- земельный налог |
58198,0 |
58198,0 |
58714,6 (+516,6)* |
58714,6 |
58714,6 |
58714,6 |
68114,4 (+9916,4)** | |
|
- гос. пошлина |
13068,0 |
13068,0 |
13068,0 |
13068,0 |
13068,0 |
13068,0 |
13068,0 | |
|
- налоги за пользовани. ресурсами |
24,0 |
24,0 |
500,0 |
500,0 |
500,0 |
500,0 |
330,0 (-170,0)** | |
|
1.2 Неналог. Доходы, т.р: |
72233,0 |
72233,0 |
217242,0 (+145009,0)* |
218156,0 (+914,0)* |
218156,0 |
218156,0 |
228829,0 (+156596,0) | |
|
- доходы от аренды имущества |
38564,0 |
38564,0 |
178997,0 (+140433,0)* |
179888,0 (+891,0)* |
179888,0 |
179888,0 |
182888,0 (+144324)* | |
|
-платежи за пользовани. природными ресусами |
899,0 |
899,0 |
1300,0 (+401)* |
1300,0 |
1300,0 |
1300,0 |
5370,0 (+4471,0)* | |
|
- доходы от платных услуг |
540,0 |
540,0 |
540,0 |
540,0 |
540,0 |
540,0 |
415,0 (-(-125,0)** | |
|
- доходы от продажи имущества |
24953,0 |
24953,0 |
24953,0 |
24953,0 |
24953,0 |
24953,0 |
24953,0 | |
|
-штрафы |
7272,0 |
7272,0 |
10772,0 (+3500,0)* |
10772,0 |
10772,0 |
10772,0 |
14500,0 (+7228,0)** | |
|
- прочие |
5,0 |
5,0 |
680,0 (+675,0)* |
703,0 (+23,0)* |
703,0 |
703,0 |
703,0 (+698,0)** | |
|
2.Безвозме. поступления из других бюджетов, всего т. р: |
1293303,5 |
1240140,6 (-53169,5)* |
1554721,8 (+314581,2)* |
1584492,1 (+29770,3)* |
1589755,1 (+5263,0)* |
1717298,1 (+127543,0)* |
1879149,9 (+585846,4)* |
|
|
- дотации |
115554,0 |
121956,0 (+6402,0)* |
139463,0 (+17507,0)* |
143956,8 (+4493,8)* |
149219,8 (+5263,0)* |
276762,8 (+127543,0)* |
278865,7 (+163311,7)* | |
|
- субсидии |
254736,8 |
189919,2 (-(-64745,6)* |
361928,0 (+172008,8)* |
289899,2 (-72028,8)* |
289899,2 |
289899,2 |
330014,8 (-(+75278,0)* | |
|
- субвенции |
923012,7 |
923055,4 (+42,7)* |
923055,4 |
928360,7 (+5305,3)* |
928360,7 |
92830,7 |
1029890,1 (+106877,4)* | |
|
- иные межбюджет. Трансферты |
--- |
+158,8* |
125224,2 (+125065,4)* |
217224,2 (+92000,0)* |
217224,2 |
217224,2 |
232995,8 (+232995,8) | |
|
- прочие безвозмезд. поступления |
--- |
+5051,2* |
5051,2 |
5051,2 |
5051,2 |
5051,2 |
7383,5 (+7383,5)** | |
|
Итого доп. доходов |
|
-53162,9 |
+456205,8 |
+30684,3 |
+5263,0 |
+127543,0 |
+756359,8 (+190339,9) | |
|
Всего доходов |
1848130,5 |
1794967,6 |
2251173,4 |
2281857,7 |
2287120,7 |
2414663,7 |
2604490,3 | |
(+)* или +* - это дополнительные доходы бюджета города в разрезе видов доходов и в разрезе решений Воткинской городской Думы.
(-)* или -*- это уменьшение доходов бюджета города в разрезе видов доходов и в разрезе решений Воткинской городской Думы.
(**) -решение Воткинской городской Думы от 25.12.2019 № 498-РН учтено в данном столбце.
Рост прогнозируемых (плановых) общих доходов бюджета города в 2019 году к первоначально утвержденным показателям доходов составил 40,9% или на 756359,8 тысяч рублей, в том числе: за счет собственных доходов на 30,7% или на 170513,4 тысячи рублей; за счет безвозмездных поступлений на 45,33% или на 585846,4 тысяч рублей. В результате увеличения безвозмездных поступлений в бюджет города, удельный вес прогнозируемых объемов налоговых и неналоговых доходов в общих объемах доходов Бюджета города в 2019 году планировался в 27,8%, фактически удельный вес составил 28,1% ( удельный вес в 2018 году составлял- 28,2%). Объем прогнозируемых безвозмездных поступлений в бюджет города из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2019 году планировался в 72,2%, фактически удельный вес составил 71,9% (удельный вес в 2018 году составлял-71,8%). Исходя из сложившейся в последние годы ситуации, когда удельный вес собственных доходов в общей сумме доходов бюджета города не превышает 30%, говорит об очень высокой зависимости города от решений вышестоящих органов власти.
Налоговые доходы Бюджета муниципального образования «Город Воткинск».
В 2019 году фактические поступления налоговых доходов в Бюджет муниципального образования «город Воткинск» составили 499149,5 тысяч рублей или 100,5% от плановых уточненных показателей бюджетной отчетности, что в удельном весе всех доходов бюджета составило 19,6%. Перевыполнение плановых показателей по налоговым доходам в 2019 году составило 2638,1 тысяч рублей.
В целом налоговые доходы бюджета города в 2019 году в сравнении с 2018 годом выросли на 13133,5 тысяч рублей или на 2,7% (в 2018 году налоговые доходы составляли-486016,0 тыс. рублей). Информация об объемах поступлений налоговых доходов в 2019 году в сравнении с 2018 годом представлена в таблице № 9.
Таблица №9
|
Наименование |
2018 год |
2019 год |
Темп роста 2019 года к 2018 год | ||
|
Исполнено , тыс. рублей |
Удельный вес в общих доходах, % |
Исполнено, тыс. рублей |
Удельный вес в общих доходах, % | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Налоговые доходы, всего |
486016,0
|
25,2 |
499149,5
|
19,6
|
102,7
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
- Налог на доходы физических лиц |
337220,8
|
17,4
|
334016,8
|
13,1
|
99,1
|
|
- Акцизы на подакцизные товары |
8646,4
|
0,5
|
10092,7
|
0,4
|
115,4
|
|
- Налоги на совокуп- ный доход |
40566,1
|
2,2 |
48103,6
|
1,9 |
118,6 |
|
- Налог на имущество физических лиц |
21648,5
|
1,1 |
25209,2
|
1,0 |
116,4 |
|
- Земельный налог |
65208,1
|
3,3
|
68835,2
|
2,7
|
105,6
|
|
- Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурс. |
49,2
|
0,01
|
331,7 |
0,01
|
в 6,7 раза
|
|
- Государственная пошлина |
12576,7
|
0,7 |
12560,3 |
0,5 |
99,9 |
Из таблицы №9 видно, что структура налоговых доходов бюджета города сложилась следующим образом:
1.Налог на доходы физических лиц по прежнему остается одним из основных источников дохода бюджета. Его удельный вес в структуре общих доходов бюджета составляет 13,1%, а в структуре собственных доходов бюджета составляет 69,8%.
Исполнение в 2019 году по данному виду доходов бюджета составило 334016,8 тысяч рублей или 99,9% от уточненных плановых показателей бюджетной отчетности.
По сравнению с 2018 годом сумма налога в бюджет города в 2019 году уменьшилась на 3204,0 тысячи рублей или на 0,1% (сумма налога в 2018 году составляла-337220,8 тыс. руб.). Снижение поступления в суммовом выражении связана с уплатой основным налогоплательщиком налога по результатам 2017 года в январе 2018 года.
2.Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ в бюджет города в 2019 году поступили в сумме 10092,7 тысячи рублей , что в удельном весе общих доходов бюджета составило 0,4%, а в удельном весе собственных доходов-1,4%. Исполнение в 2019 году по данному виду доходов составило 115,4%. Увеличение поступления акцизов по подакцизным товарам в сумме 1346,3 тысячи рублей обусловлено изменением дифференцированных нормативов отчислений в бюджет города.
3.Налоги на совокупный доход (включают в себя: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; единый сельскохозяйственный налог; налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения) в 2019 году в бюджет города поступили в объеме 48103,6 тысячи рублей или 105,5% от уточненных плановых показателей бюджетной отчетности и в удельном весе общих доходов бюджета составили 1,9%. По сравнению с 2018 годом поступления увеличились на 7537,5 тысячи рублей или на 18,6%. Увеличение поступлений связано с увеличением значения показателя А1 до 1 по ЕНВД в соответствии с решением Воткинской городской Думы от 28.11.2018 № 350-РН.
4.Налог на имущество физических лиц поступил в 2019 году в бюджет города в сумме 25209,2 тысяч рублей или 100,7% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности и в удельном весе общих доходов бюджета составил 1,0%. По сравнению с 2018 годом поступления увеличились на 3560,7 тысяч рублей или на 16,4%.
5.Земельный налог поступил в 2019 году в бюджет города в сумме 68835,2 тысячи рублей или 101,1% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности и в удельном весе общих доходов бюджета составил 2,7%. По сравнению с 2018 годом поступления увеличились на 3627,1 тысячи рублей или на 5,6% за счет увеличения ставок налога и отмены льгот республиканским и муниципальным учреждениям.
6.Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами поступили в бюджет города в 2019 году в сумме 331,7 тысячи рублей , что составляет в удельном весе общих доходов бюджета 0,01%.
7.Государственная пошлина поступила в 2019 году в бюджет города в сумме 12560,3 тысячи рублей или 96,1% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности и в удельном весе общих доходов составила 0,5%. По сравнению с 2018 годом поступления остались практически на прежнем уровне. Поступления 2018 года составили 12576,7 тысяч рублей.
Неналоговые доходы
Неналоговые доходы бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году поступили в сумме 216263,9 тысячи рублей или 94,5% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности. Недовыполнение плановый показателей по неналоговым доходам в 2019 году составило 12565,1 тысяч рублей.
Доля данного вида доходов в общей сумме доходов бюджета составила 8,5%. Неналоговых доходов в 2019 году в бюджет города поступило больше на 140005,1 тысячи рублей или в 2,8 раза больше, чем в 2018 году (поступления 2018 года-76258,8 тыс. рублей).
Объем неналоговых доходов бюджета города в 2019 году в разрезе видов доходов и в сравнении с поступлениями 2018 года представлен таблице №10.
Таблица № 10
|
Наименование |
2018 год |
2019 год |
Темп роста 2019 год к 2018 году | ||
|
Исполнено, тыс. рублей |
Удельный вес в общих доходах, % |
Исполнено, тыс. рублей |
Удельный вес в общих доходах, % | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Неналоговые доходы, всего |
76258,8 |
3,9 |
216263,9 |
8,5 |
более 2,8 раза |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
-доходы от использования муниципального имущества |
48144,5 |
2,5 |
183300,2 |
7,2 |
более 3,8 раза |
|
-платежи при пользовании природными ресурсами |
1976,2 |
0,1 |
4367,8 |
0,2 |
221,0 |
|
-доходы от оказания платных услуг(работ) |
618,9 |
0,04 |
425,4 |
0,01 |
68,7 |
|
-доходы от продажи муниципального имущества |
15560,5 |
0,8 |
12000,1 |
0,5 |
77,1 |
|
-штрафы, санкции, возмещение ущерба |
9978,2 |
0,5 |
15467,5 |
0,6 |
155,0 |
|
-прочие неналоговые доходы |
-19,5 |
0 |
702,9 |
0,02 |
более 70 раз |
Из таблицы № 10 видно, что структура неналоговых доходов бюджета города в 2019 году сложилась следующим образом:
1.Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в бюджет города в 2019 году в объеме 183300,2 тысячи рублей или 100,2% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности, что в удельном весе общих доходов составило 7,2%.
По сравнению с 2018 годом поступления увеличились на 135155,7 тысяч рублей или более чем в 3,8 раза. (поступления 2018 года-76258,8 тыс. рублей). Резкое увеличение доходов от использования муниципального имущества связано с получением нераспределенной прибыли от энергоснабжающих организаций в сумме 141324,0 тысячи рублей.
2.Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в бюджет города в 2019 году в сумме 4367,8 тысяч рублей или 81,3% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности, что в удельном весе общих доходов бюджета составили 0,2%. Поступления в бюджет города по сравнению с 2018 годом увеличились на 2391,6 тысячи рублей или в 2,2 раза (поступления 2018 года составили-1976,2 тыс. рублей).
3.Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства поступили в бюджет города в 2019 году в сумме 425,4 тысяч рублей или 102,5% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности, что в удельном весе общих доходов составили 0,01%. Поступления в бюджет города по сравнению с 2018 годом уменьшились на 193,5 тысячи рублей или на 31,3% (поступления 2018 года составили-618,9 тыс. рублей).
4.Доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в бюджет города в 2019 году в сумме 12000,1 тысяч рублей или 48,0% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности, что в удельном весе общих доходов бюджета составили 0,5%. Поступления в бюджет города от продаж муниципального имущества по сравнению с 2018 годом снизились на 3560,4 тысяч рублей или на 22,9% (поступления 2018 года составили-15560,5 тыс. рублей).
5.Штрафы, санкции, возмещение вреда поступили в бюджет города в 2019 году в сумме 15467,5 тысяч рублей или 106,7% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности, что в удельном весе общих доходов бюджета составили 0,6%. Поступления в бюджет города от штрафов по сравнению с 2018 годом увеличились на 5489,3 тысяч рублей или на 55,0% (поступления 2018 года составили-9978,2 тыс. рублей). Резкое увеличение поступлений связано с возмещением причиненного ущерба ООО «РСУ-Сервисом».
В целом, надо отметить, что плановые показатели по налоговым доходам, утвержденные решениями Воткинской городской Думой на 2019 год, перевыполнены на 2638,1 тысяч рублей, плановые показатели по неналоговым доходам, утвержденные решениями Воткинской городской Думой на 2019 год, не выполнены на 12565,1 тысяч рублей, что привело в целом к невыполнению плановых показателей по собственным доходам бюджета, утвержденных решениями Воткинской городской Думы на 2019 год в сумме 9927,0 тысяч рублей.
Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления в бюджет города в 2019 году составили 1827702,3 тысяч рублей или 97,3% к уточненным плановым показателям бюджетной отчетности и в удельном весе общих доходов составили 71,9%.
Объем не поступивших безвозмездных поступлений в 2019 году составил 51447,6 тысяч рублей.
Безвозмездных поступлений в 2019 году в бюджет города по сравнению с 2018 годом поступило на 454512,2 тысячи рублей или больше на 33,1% (поступления в 2018 году составили-1373190,1 тыс. рублей).
Объем безвозмездных поступлений в разрезе видов доходов и в сравнении с поступлениями 2018 года представлен в таблице №11.
Таблица № 11
|
Наименование |
2018 год |
2019 год |
Темп роста 2019 год к 2018 году | ||
|
Исполнено, тыс. рублей |
Удельный вес в общих доходах,% |
Исполнено, тыс. рублей |
Удельный вес в общих доходах, % | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Безвозмездных поступлений, всего |
1373190,1 |
70,5 |
1827702,3 |
71,9 |
133,1 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
-дотации |
204931,1 |
10,6 |
278865,7 |
10,9 |
136,1 |
|
-субсидии |
225870,1 |
11,6 |
302498,0 |
11,8 |
133,9 |
|
-субвенции |
936282,3 |
48,4 |
1023636,2 |
40,2 |
109,3 |
|
-иные межбюджетные трансферты |
1013,1 |
0,01 |
229922,8 |
9,0 |
больше в 226,9 раза |
|
-прочие безвозмездные поступления |
5500,8 |
0,3 |
7236,7 |
0,02 |
131,6 |
|
-возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджет. транс |
-407,3 |
0
|
-14481,3 |
0 |
больше в 35,6 раза |
Из таблицы № 11 видно, что безвозмездные поступления в виде дотации, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов в 2019 году, имеют значительный рост.
Надо отметить, что в соответствии с пунктом 3 статьи 232 Бюджетного Кодекса РФ, в доходах Бюджета 2019 года учтены неиспользованные остатки субсидий и субвенций 2018 года. Так же, в соответствии с положениями пункта 5 статьи 242 Бюджетного Кодекса РФ, в 2019 году произведен возврат межбюджетных трансфертов в бюджеты других уровней в сумме 14481,3 тысячи рублей. Подробная информация о направлениях использования дотации, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов и прочих безвозмездных поступлений отражена в пояснительной записке к Отчету об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год, представленной Администрацией города.
3.Анализ Отчета в части исполнения расходов Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год
Бюджет муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год по расходам, согласно бюджетной классификации, утвержден решением Воткинской городской Думы от 12 декабря 2018 года № 359-РН в сумме 1903599,5 тысяч рублей. В ходе исполнения Бюджета города в течении 2019 года в расходные обязательства, на основании решений городской Думы и уведомлений по расчетам между бюджетами, шесть раз вносились изменения (решения городской Думы: от25.04.2019 № 402-РН; от 26.06.2019 № 426-РН; от 25.09.2019 № 445-РН; от 27.11.2019 № 489-РН; от 11.12.2019 № 492-РН; от 25.12.2019 № 498-РН) и в итоге общая сумма принятых расходных обязательств составила 2634593,7 тысяч рублей (в 2018 году расходных обязательств было принято на 1952118,8 тысяч рублей).
В ходе исполнения Бюджета города в 2019 году, структура расходных обязательств, на основании вышеперечисленных решений городской Думы и уведомлений по расчетам между бюджетами, также изменялась шесть раз . Изменения ведомственной структуры расходных обязательств бюджета города в 2019 году приведена в таблице №12 (ведомственная структура расходов бюджета на 2019 год, приложение №9 к Бюджету).
Таблица№12
тыс. рублей
|
Получатели бюджетных средств |
Решения Воткинской городской Думы |
План по расходам по Отчету за 2019г.** | |||||
|
№ 359 –РН от12.12.18 |
№ 402- РН от25.04.19 |
№ 426- РН от26.06.19 |
№ 445- РН от 25.09.19 |
№ 489- РН от 27.11.19 |
№ 492- РН от11.12.19 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8** |
|
1.Адмистра-ция города |
103575,9 |
103963,8 (+387,9)* |
107314,1 (+3350,3)* |
107350,2 (+36,1)* |
107350,2 |
107835,3 (+485,1)* |
101506,5 (-2069,4)* |
|
2. Дума |
7279,9 |
7279,9 |
7279,9 |
7279,9 |
7279,9 |
7279,9 |
7113,8 (-166,9)* |
|
3. Управление ЖКХ |
91344,6 |
157825,3 (+66480,7)* |
205005,7 (+47180,4)* |
221325,6 (+16319,9)* |
221325,6 |
220982,0 (-343,6)* |
251363,7 (+160019,1) |
|
4. Управление культуры |
265944,6 |
268504,8 (+2560,2)* |
279884,4 (+11379,6)* |
281088,1 (+1203,7)* |
281088,1 |
320601,5 (+39593,4)* |
324152,9 (+58208,3)* |
|
5УМИЗР |
12216,3 |
14706,3 (+2490,0)* |
14296,6 (-409,7)* |
14373,5 (+76,9)* |
14373,5 |
14373,5 |
12831,2 (+614,9)* |
|
6.УКС |
264212,2 |
126656,4 (-137555,8)* |
372868,1 (+247211,7)* |
370955,9 (-1912,2)* |
374455,9 (+3500,0)* |
374455,9 |
391694,1 (+127481,9)* |
|
7.Управление образования |
1148233,4 |
1154492,0 (+6258,6)* |
1321702,4 (+166210,4)* |
1336624,7 (+16922,3)* |
1336624,7 |
1424510,3 (+87885,6)* |
1529884,0 (+361882,1)* |
|
8.Управление финансов |
9154,5 |
15556,5 (+6402,0)* |
15756,5 (+200,0)* |
15794,1 (+37,6)* |
15794,1 |
15796,6 (+2,5)* |
14538,5 (+5384,0)* |
|
9. КСУ |
1638,1 |
1638,1 |
1638,1 |
1638,1 |
1638,1 |
1638,1 |
1509,0 (-129,1)* |
|
Итого дополнительных расходов |
|
-52976,4* |
+475122,7* |
+30684,3* |
+3500,0* |
+127542,0*
|
730994,2* |
|
Всего расходов |
1903599,5 |
1850623,1 |
2325745,8 |
2356430,1 |
2359930,1 |
2487473,1 |
2634593,7 |
(*) В скобках указаны суммы дополнительных бюджетных ассигнований, утвержденных решениями Воткинской городской Думы.
** В столбце 8 указан уточненный план по расходам бюджета с учетом уведомлений по расчетам между бюджетами и решения Воткинской городской Думы от 25.12.2019 № 498-РН.
Согласно представленного Отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год принятые расходные обязательства Бюджета составили 2634593,7 тысячи рублей. Фактические расходы Бюджета в 2019 году по принятым обязательствам составили 2540244,3 тысячи рублей или 96,4% от общего объема принятых обязательств ( в 2018 году фактические расходы по принятым обязательствам составили 1910670,7 тысяч рублей ).
Не профинансированными в 2019 году остались принятые расходные бюджетные обязательства на сумму 94349,4 тысяч рублей.
Сопоставление данных Отчета об исполнении Бюджета города за 2019 год (приложения № 4,5,6 к Решению «Об исполнении за 2019 год бюджета муниципального образования «Город Воткинск») с решениями Воткинской городской Думы об утверждении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов и последующими внесенными изменениями в Бюджет города установлено, что показатели расходных обязательств в разрезе ведомственной структуры расходов (приложение № 9 к Бюджету), по муниципальным программам и не программным направлениям деятельности (приложение № 11 к Бюджету), по разделам, подразделам бюджетной классификации (приложение № 13 к Бюджету) Отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год соответствуют показателям расходных обязательств, утвержденных решениями Воткинской городской Думой в 2019 году и предлагаемым изменениям, подлежащих к утверждению совместно с Отчетом.
Исполнение бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году было организовано в соответствии с положениями статей 215.1, 217, 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании утвержденной сводной бюджетной росписи, единства кассы и подведомственности расходов. Сводная бюджетная роспись Бюджета города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов составлена в целом на весь финансовый год и плановый период и утверждена Главой муниципального образования «Город Воткинск» 12.12.2018 года на сумму 1903599,5 тысяч рублей. Утвержденные показатели сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.01.2019 года соответствуют расходным обязательствам бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год, утвержденным решением Воткинской городской Думы от 12 декабря 2018 года № 359-РН. Показатели сводной бюджетной росписи Бюджета города на 2019 год Управлением финансов доведены до главных распорядителей бюджетных средств уведомлениями о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств по разделам, подразделам, целевым статьям, группам видов расходов классификации расходов бюджетов в установленные сроки, до начала финансового года.
В ходе исполнения Бюджета города в 2019 году, Управлением финансов вносились изменения в утвержденную сводную бюджетную роспись на основании решений Воткинской городской Думы о внесении изменений в основные параметры и расходные обязательства бюджета муниципального образования «Город Воткинск» ( таблицы № 8,12 настоящего заключения), а также по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Показатели сводной бюджетной росписи по состоянию на 31 декабря 2019 года составили 2634593,7 тысячи рублей (по состоянию на 31.12.2018 показатели бюджетной росписи составляли 1952118,8 тысяч рублей ).
Согласно представленного Отчета об исполнении консолидированного бюджета города окончательные бюджетные обязательства 2019 года отражены в объемах согласно утвержденной сводной бюджетной росписи в сумме 2634593,7 тысячи рублей и соответствуют показателям Отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год.
Кассовые расходы Бюджета города в 2019 году составили 2540244,3 тысячи рублей, что отражено в Отчете об исполнении консолидированного бюджета и в Отчете об исполнении бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год.
В соответствии с едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации разделами классификации расходов, финансирование из Бюджета в 2019 году производилось: - в разрезе ведомственной структуры расходов бюджета (приложение №9 к Бюджету);
- в разрезе муниципальных программ и непрограммным направлениям деятельности (приложение № 11 к Бюджету);
- разрезе отраслей по разделам, подразделам, целевым статьям (приложение №13 к Бюджету).
Ведомственная структура расходов Бюджета в 2019 году.
Ведомственная структура расходов Бюджета города в 2019 году отражена в приложении № 4 к Решению «Об исполнении за 2019 год бюджета муниципального образования «Город Воткинск». Исполнение расходных обязательств бюджета в разрезе ведомственной структуры расходов представлено в таблице № 13.
Таблица № 13
|
Наименование |
Исполнено, 2018 год тыс. рублей |
2019 год |
Темп роста 2019/2018 % | ||
|
Уточненный план. т. руб. |
Исполнено. тыс. рублей |
% исполнения | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Администрация города |
96586,9 |
101506,5 |
99857,1 |
98,4 |
103,4 |
|
2.Городская Дума |
7450,5 |
7113,8 |
6975,9 |
98,1 |
93,6 |
|
3.Управление ЖКХ |
139712,2 |
251363,7 |
227402,9 |
90,5 |
162,8 |
|
4.Управление культуры |
266281,1 |
324152,9 |
317638,1 |
98,0 |
119,3 |
|
5.Управление муниципального имущества и зем. ресурсов |
11986,5 |
12831,2 |
12539,5 |
97,7 |
104,6 |
|
6.Управление капитального строительства |
66656,8 |
391694,1 |
349892,1 |
89,3 |
524,9 |
|
7.Управление образования |
1038916,0 |
1529884,0 |
1510115,5 |
98,7 |
145,3 |
|
8.Управление финансов |
9171,9 |
14538,5 |
14353,5 |
98,7 |
156,5 |
|
9.Контрольно-счетное управление |
1475,6 |
1509,0 |
1469,7 |
97,4 |
99,6 |
|
Всего расходов Бюджета |
1910670,7 |
2634593,7 |
2540244,3 |
96,4 |
133,0 |
Из таблицы № 13 видно, что в целом, финансирование в 2019 году производилось согласно утвержденной городской Думой ведомственной структуры расходов бюджета. Финансирование осуществлялось в пределах 89-99 процентов принятых бюджетных обязательств и доведенных лимитов в соответствии с функциональными полномочиями главных распорядителей бюджетных средств.
Финансирование муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности в 2019 году.
Контрольно-счетным управлением проведен анализ исполнения Бюджета города в части финансирования муниципальных программ в 2019 году. Решением Воткинской городской Думы от 12.12.2018 № 359-РН в составе расходов Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год были приняты к финансированию 16 муниципальных программ на общую сумму в 1893983,5 тысяч рублей и непрограммные направления деятельности в сумме 9616,0 тысяч рублей (приложение №11 к Бюджету).
В ходе исполнения бюджета города в 2019 году решениями Воткинской городской думы, в объемы финансирования муниципальных программ вносились изменения:
- по10 программам в сторону их увеличения;
- по 4 программам в сторону их уменьшения; - по 2 программам изменения не вносились.
В итоге общая сумма бюджетных обязательств, принятых к финансированию в 2019 году муниципальных программ составила 2622226,6 тысяч рублей. Также были увеличены и бюджетные обязательства по непрограммным направлениям деятельности до 12367,1 тысяч рублей.
Фактические расходы Бюджета по финансированию муниципальных программ, согласно приложения № 5 к Решению «Об исполнении за 2019 год бюджета муниципального образования «Город Воткинск», составили 2528068,9 тысяч рублей или 96,4% от уточненных плановых назначений.
Исполнение расходных обязательств Бюджета по муниципальным программам в 2019 году выглядит следующим образом:
- по программе «Развитие образования и воспитания» расходные обязательства бюджета в течении года были увеличены на 402049,9 тысяч рублей. Кассовые расходы бюджета составили 1550487,1 тысяч рублей или 61,0% от общих расходов бюджета;
- по программе «Сохранение здоровья и формирование здорового образа жизни населения» расходные обязательства бюджета в течении года были увеличены на 18870,2 тысяч рублей. Кассовые расходы бюджета составили 91339,4 тысяч рублей или 3,6% от общих расходов бюджета;
- по программе «Развитие культуры» расходные обязательства бюджета в течении года были увеличены на 34245,3 тысячи рублей. Кассовые расходы бюджета составили 170393,3 тысячи рублей или 6,7% от общих расходов бюджета;
- по программе « Социальная поддержка населения» расходные обязательства бюджета в течении года были уменьшены на 25126,7 тысяч рублей. Кассовые расходы бюджета составили 34059,3 тысяч рублей или 1,3% от общих расходов бюджета;
- по программе «Создание условий для устойчивого экономического развития» расходные обязательства бюджета в течении года были уменьшены на 20,0 тысяч рублей и кассовые расходы в 2019 году не производились;
- по программе «Безопасность» расходные обязательства бюджета в течении года были увеличены на 548,2 тысяч рублей. Кассовые расходы бюджета составили 4830,3 тысяч рублей или 0,2% от общих расходов бюджета;
- по программе «Содержание и развитие городского хозяйства» расходные обязательства бюджета в течении года были увеличены на 200889,4 тысяч рублей. Кассовые расходы бюджета составили 261322,9 тысячи рублей или 10,3% от общих расходов бюджета;
- по программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности» расходные обязательства бюджета в течении года были уменьшены на 530,1 тысяч рублей. Кассовые расходы бюджета составили 116,3 тысяч рублей или 0,004% от общих расходов бюджета;
- по программе «Муниципальное управление» расходные обязательства бюджета в течении года увеличены на 979,9 тысяч рублей. Кассовые расходы бюджета составили 68932,4 тысяч рублей или 2,7% от общих расходов бюджета;
- по программе «Реализация молодежной политики» расходные обязательства бюджета в течении года были увеличены на 414,4 тысячи рублей. Кассовые расходы бюджета составили 4642,2 тысячи рублей или 0,2% от общих расходов бюджета;
- по программе «Капитальное строительство, реконструкция и капитальный ремонт объектов муниципальной собственности» расходные обязательства бюджета в течении года были уменьшены на 68468,6 тысяч рублей. Кассовые расходы бюджета составили 157823,4 тысячи рублей или 6,2% от общих расходов бюджета;
- по программе «Развитие институтов гражданского общества и поддержки социально-ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории муниципального образования «Город Воткинск» расходные обязательства бюджета в течении года не изменялись и кассовые расходы составили 564,0 тысяч рублей или 0,02% от общих расходов бюджета;
- по программе «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту» расходные обязательства в течении года не изменялись и кассовые расходы бюджета составило 36,0 тысяч рублей;
- по программе «Управление муниципальными финансами» расходные обязательства бюджета в течении года были увеличены на 5834,0 тысячи рублей. Кассовые расходы бюджета составили 14866,3 тысяч рублей или 0,6% от общих расходов бюджета;
- по подпрограмме «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» расходные обязательства бюджета в течении года были увеличены на 574,6 тысячи рублей. Кассовые расходы бюджета составили 12494,4 тысячи рублей или 0,5% общих расходов бюджета;
- по программе «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования «Город Воткинск» на 2018-2022 годы» расходные обязательства бюджета были увеличены на 157982,6 тысячи рублей. Кассовые расходы бюджета составили 156161,6 тысячи рублей или 6,1% от общих расходов бюджета.
Анализируя исполнение бюджетных расходных обязательств по муниципальным программ, можно сделать вывод, что в 2019 году в основном удалось достигнуть высокого уровня исполнения по отношению к плановым показателям (96,4%). Более подробная информация об исполнении бюджетных обязательств в части муниципальных программ в 2019 году представлена Администрацией города в Пояснительной записке к Отчету об исполнении Бюджета муниципального образования «город Воткинск» за 2019 год.
В 2019 году по непрограммным направлением деятельности кассовые расходы бюджета составили 12175,4 тысячи рублей или 0,5% от общих расходов бюджета.
Финансирование отраслей по разделам, подразделам, целевым статьям в 2019 году.
Исполнение расходных обязательств Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году осуществлялось Управлением финансов Администрации города на основе сводной бюджетной росписи, сформированного кассового плана и заявок главных распорядителей бюджетных средств на финансирование расходов.
Исполнение расходных обязательств Бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям в разрезе отраслевого принципа отражено в приложении № 6 к Решению «Об исполнении за 2019 год бюджета муниципального образования «Город Воткинск», а также в таблице № 14 настоящего заключения.
Таблица № 14
|
Код КБК и наименование разделов по отраслям |
Исполнено 2018 год |
2019 год | ||||
|
тыс. руб. |
Сводная бюджетная роспись тыс. руб. |
Исполнено тыс. руб. |
% исполне- ния |
Не освоено тыс. руб |
% в общих расходах | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
0100 Общегосударственные расходы |
101731,6 |
107951,2
|
105744,7 |
97,9 |
2206,5 |
4,2 |
|
0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
4806,6 |
4970,2 |
4866,3 |
97,9 |
103,9 |
0,2 |
|
0400 Национальная экономика |
72686,2 |
127368,1 |
125259,1 |
98,3 |
2109,0 |
4,9 |
|
0500 Жилищно- коммунальное хозяйство |
118904,7 |
331497,0 |
300290,5 |
90,6 |
31206,5 |
11,8 |
|
0600 Охрана окружающей среды |
74,2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0700 Образование |
1334317,0 |
1741550,2 |
1693413,8 |
97,2 |
48136,4 |
66,7 |
|
0800 Культура и кинематография |
146846,6 |
179217,3 |
170560,9 |
95,2 |
8656,4 |
6,7 |
|
1000 Социальная политика |
56438,6 |
43416,0 |
43198,0 |
99,5 |
218,0
|
1,7 |
|
1100 Физическая культура и спорт |
74735,7 |
93052,1 |
91339,4 |
98,2 |
1712,7 |
3,6 |
|
1300 Обслуживание муниципального долга |
129,5 |
5571,6 |
5571,6 |
100 |
0 |
0,2 |
|
Расходов Бюджета, всего |
1910670,7 |
2634593,7 |
2540244,3 |
96,4 |
94349,4 |
100,0 |
Из таблицы № 14 видно, что бюджет муниципального образования «Город Воткинск» и его расходные обязательства имеют ярко выраженный характер социальной направленности. Кассовые расходы на финансирование отраслей социально-культурной сферы в 2019 году составили 1998512,1 тысячи рублей или 78,7% от общих расходов бюджета. Расходы бюджета на выплату заработной платы и начислений на оплату труда в 2019 году составили 1385520,6 тысяч рублей или 54,5% (расходы Бюджета социальной направленности в 2018 году составили 1612337,9 тысяч рублей или 84,4% от общего объема расходов ; расходы на выплату заработной платы с отчислениями работникам бюджетной сферы составили 1281571,1 тысячи рублей или 67,1% от общих расходов бюджета).
Расходы на социально-культурную сферу в 2019 году (приложение № 6 к Решению «Об исполнении за 2019 год бюджета муниципального образования «Город Воткинск» выглядят следующим образом:
- раздел 0700 «Образование» - 1693413,8 тысяч рублей или 66,7% от общих объемом расходов бюджета;
- раздел 0800 «Культура и кинематография» - 170560,9 тысяч рублей или 6,7% от общих объемов расходов бюджета;
- раздел 1000 «Социальная политика» - 43198,0 тысяч рублей или 1,7% от общих объемов расходов бюджета;
- раздел 1100 «Физическая культура и спорт» - 91339,4 тысяч рублей или 3,6% от общих объемов расходов бюджета.
Финансирование остальных отраслей в 2019 году составило 541732,2 тысячи рублей или 21,3% от общей суммы расходов бюджета города и выглядит следующим образом:
- раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» - 105744,7 тысячи рублей или 4,2% от общих объемов расходов бюджета;
- раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 4866,3 тысяч рублей или 0,2% от общих объемов расходов бюджета;
- раздел 0400 « Национальная экономика» 125259,1 тысяч рублей или 4,9% от общих объемов расходов бюджета;
- раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 300290,5 тысяч рублей или 11,8% от общих объемов расходов бюджета;
- радел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 5571,6 тысячи рублей или 0,2% от общих объемов расходов бюджета. Финансирование расходных обязательств Бюджета в 2019 году по сравнению с 2018 годом, в абсолютном значении, увеличилось по разделам, а именно:
- по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» на 4013,1 тысячи рублей;
- по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 59,7 тысяч рублей;
- по разделу 0400 «Национальная экономика» на 52572,9 тысячи рублей;
- по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 181385,8 тысяч рублей;
- по разделу 0700 «Образование» на 359096,8 тысяч рублей;
- по разделу 0800 «Культура и кинематография» на 23714,3 тысячи рублей;
- по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» на 16603,9 тысячи рублей;
- по разделу 1300 «Обслуживание муниципального долга» на 5442,1 тысячи рублей
. Финансирование расходов в 2019 году по сравнению с 2018 годом, в абсолютном значении, уменьшилось по разделу 1000 «Социальная политика» на 13240,6 тысяч рублей; Также из таблице № 14 видно, что в 2019 году объем неиспользованных расходных обязательств Бюджета составил 94349,4 тысяч рублей ( объем неиспользованных расходов в 2018 году составлял 41448,1 тысяч рублей). Наибольше неисполнение расходов, в абсолютном значении, сложились:
- по разделу 0700 «Образование» в сумме 48136,4 тысяч рублей;
- по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 31206,5 тысяч рублей;
- по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» в сумме 2206,5 тысяч рублей; - по разделу 0800 «Культура и кинематография» в сумме 8656,4 тысяч рублей.
Структура расходов Бюджета в 2019 году (приложение № 6 к Решению «Об исполнении за 2019 год бюджета муниципального образования «Город Воткинск» по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» в разрезе подразделов выглядит следующим образом:
- по подразделу 0102 «Функционирование главы муниципального образования» расходы составили 3052,6 тысячи рублей или 0,1% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0103 «Функционирование представительного органа (городская Дума)» расходы составили 6971,0 тысяч рублей или 0,3% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0104 «Функционирование исполнительного органа (Администрация города)» расходы составили 65483,0 тысячи рублей или 2,6% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0105 «Судебная система (субвенция на составление списков кандидатов в присяжные заседатели) расходы составили 69,0 тысяч рублей или 0,001% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых и контрольных органов» расходы составили 10251,6 тысяч рублей или 0,4% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0111 «Резервные фонды» остаток неиспользованных средств составил 17,8 тысяч рублей;
- по подразделу 0113 «Другие общегосударственные расходы» расходы составили 19917,5 тысяч рублей или 0,8% от общих расходов бюджета.
Структура расходов Бюджета в 2019 году по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в разрезе подразделов выглядит следующим образом:
- по подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, гражданская оборона» расходы составили 4056,4 тысяч рублей или 0,2% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» расходы составили 809,9 тысяч рублей или 0,03% от общих расходов бюджета.
Структура расходов Бюджета в 2019 году по разделу 0400 «Национальная экономика» в разрезе подразделов выглядит следующим образом:
- по подразделу 0408 «Транспорт (возмещение расходов за проезд по социальным проездным билетам)» расходы составили 860,8 тысяч рублей или 0,03% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)-содержание и ремонт дорог» расходы составили 124398,3 тысяч рублей или 4,9% от общих расходов бюджета.
Структура расходов Бюджета в 2019 году по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в разрезе подразделов выглядит следующим образом:
- по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» расходы составили 28978,4 тысяч рублей или 1,1% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» расходы составили 60273,5 тысячи рублей или 2,4% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0503 «Благоустройство» расходы составили 198284,8 тысяч рублей или 7,8% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» расходы составили 12753,8 тысячи рублей или 0,5% от общих расходов бюджета.
Структура расходов Бюджета в 2019 году по разделу 0700 «Образование» в разрезе подразделов выглядит следующим образом:
- по подразделу 0701 «Дошкольное образование (детские сады)» расходы составили 871880,9 тысяч рублей или 34,3% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0702 «Общее образование (школы)» расходы составили 618357,8 тысяч рублей или 24,3% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» расходы составили 134227,3 тысяч рублей или 5,3% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили 689,8 тысяч рублей или 0,03% от общих расходов бюджета; - по подразделу 0707 «Молодежная политика» расходы составили 24734,8 тысячи рублей или 0,9% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» расходы составили 43523,2 тысячи рублей или 1,7% от общих расходов бюджета.
Структура расходов Бюджета в 2019 году по разделу 0800 «Культура и кинематография» в разрезе подразделов выглядит следующим образом:
- по подразделу 0801 «Культура» расходы составили 151835,1 тысяч рублей или 6,0% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры» расходы составили 18725,8 тысяч рублей или 0,7% от общих расходов бюджета.
Структура расходов Бюджета в 2019 году по разделу 1000 «Социальная политика» в разрезе подразделов выглядит следующим образом:
- по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение (муниципальные пенсии)» расходы составили 1717,6 тысяч рублей или 0,07% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» расходы составили 868,2 тысяч рублей или 0,03% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы составили 40048,2 тысяч рублей или 1,6% от общих расходов бюджета;
- по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» расходы составили 564,0 тысячи рублей или 0,02% от общих расходов бюджета.
|
Структура расходов Бюджета в 2019 году по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» в разрезе подразделов выглядит следующим образом: - по подразделу 1101 «Физическая культура» расходы составили 91339,4 тысяч рублей или 3,6% от общих расходов бюджета. Структура расходов Бюджета в 2019 году по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в разрезе подразделов выглядит следующим образом: - по подразделу 1301 «Обслуживание бюджетных кредитов» расходы составили 5571,6 тысячи рублей или 0,2% от общих расходов бюджета. Согласно анализа, проведенного выше видно, что расходы бюджета в 2019 году были сконцентрированы на реализации приоритетных проектов, обеспечении своевременности выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы и своевременному обеспечению предоставления мер социальной поддержки |
По состоянию на 01.01.2020 года, согласно Отчетов, представленных главными распорядителями бюджетных средств (муниципальными казенными учреждениями), Отчетов, представленных муниципальными бюджетными и автономными учреждениями и Отчетов администраторов доходов, не являющихся администраторами доходов Бюджета муниципального образования «Город Воткинск», общая кредиторская задолженность муниципального образования (консолидированная) составляет 47107,3 тысячи рублей (задолженность бюджета города Воткинска составляет 43161,0 тыс. руб.), в том числе: по казенным учреждениям-27104,6тысячи рублей; по бюджетным и автономным- 20002,7 тысячи рублей (по состоянию на 01.01.2019 общая кредиторская задолженность бюджета составляла 20781,1 тыс. руб. в том числе: казенных – 832,5 тыс. руб.; бюджетных и автономных – 19948,6 тыс. руб.).
Структура кредиторской задолженности муниципального образования «Город Воткинск» по основным видам расходов выглядит следующим образом по состоянию на 01.01.2020 года:
Таблица № 15
|
н/п |
Наименование расходов |
Кредиторская задолжен- ность казенных учреждения, тыс. руб. |
Кредиторская задол- женность бюджетных и автономных учреждения,тыс. руб. |
Общая кредиторская задолженность по муниципальному образованию,тыс. руб | |||
|
общая |
Просроче- нная |
Общая |
Просрочен- ная |
Общая |
Просро- ченная | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Общая задолженность, всего: в том числе; |
27104,6
|
---
|
20002,7
|
--- (767,7)*
|
47107,3
|
--- (767,7)*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
1.1 |
Заработная плата с начислениями |
3280,8 |
--- |
7568,3 |
--- (162,3)* |
10849,1 |
--- (162,3)* |
|
1.2 |
Оплата работ, услуг, всего: |
685,7 |
--- |
9845,2 |
--- (605,4)* |
10530,9 |
--- (605,4)* |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1 |
-услуги связи |
12,4 |
--- |
150,2 |
--- (5,6)* |
162,6 |
--- (5,6)* |
|
1.2.2 |
-транспортные услуги |
|
|
|
|
|
|
|
1.2.3 |
-коммунальные услуги |
254,4 |
--- |
5121,2 |
--- (180,2)* |
5375,6 |
--- (180,2)* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.4 |
Оплата работ и услуг по содержанию имущества (ст. 225)всего: |
264,3 |
--- |
398,9 |
--- (182,3)* |
663,2 |
--- (182,3)* |
|
1.2.6 |
Прочие работы, услуги (ст. 226) |
124,6 |
--- |
4174,8 |
--- (237,3)* |
4299,4 |
--- (237,3)* |
|
1.2.8 |
Увеличение стоимости основных средств |
6552,1 |
--- |
88,1 |
--- |
6640,2 |
--- |
|
1.3 |
Увеличение материаль- ных запасов ,всего |
140,0 |
--- |
2419,6 |
--- |
2559,6 |
--- |
|
1.3.1 |
В том числе- продукты питания |
--- |
--- |
--- |
--- |
---- |
--- |
|
1.4 |
Прочие расходы |
--- |
--- |
81,5 |
--- |
81,5 |
--- |
|
1.5 |
Иные расходы, не отнесенные в строки выше |
79787,6** |
--- |
1093,3** |
--- |
80880,9** |
--- |
( )* показана просроченная кредиторская задолженность учреждений за счет собственных доходов для сведения.
** в строке «иные расходы, не отнесенные в строки выше», в соответствии с бюджетной отчетностью, отражены расчеты по доходам муниципальных учреждений, ФНС, МВД, УФАС, Роспотребнадзора и Ветеринарии для сведения.
Из таблице № 15 видно, что с учетом кредиторской задолженности, отраженной в отчетности главными распорядителями бюджетных средств, бюджетными и автономными учреждениями, она остается довольно высокой – 47107,3 тысяча рублей, при этом просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Надо отметь, что в 2019 году кредиторская задолженность увеличилась на 28329,8 тысяч рублей.
Также согласно представленных Отчетов о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности главных распорядителей средств бюджета установлено, что по состоянию на 01 января 2020 года дебиторская задолженность составляет 119142,7 тысячи рублей.
Анализ использования средств муниципального дорожного фонда в 2019 году.
Решением Воткинской городской Думы от 12.12.2018 года № 359-РН ( приложение № 17 к Бюджету города) в составе расходов бюджета города был утвержден муниципальный дорожный фонд с объемом бюджетных ассигнований в сумме 21610,4 тысячи рублей. В ходе исполнения Бюджета города в 2019 году, как в объемы бюджетных ассигнований дорожного фонда, так и в структуру источников формирования и структуру расходов дорожного фонда вносились изменения. В итоге объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда составил 126507,3 тысяч рублей, фактические расходы составили 124398,3 тысяч рублей.
За счет средств дорожного фонда были произведены следующие расходы:
- 35854,1 тысячи рублей направлено на реконструкцию автодорожной магистрали, обеспечивающей выезд на объездную дорогу;
- 24172,5 тысячи рублей направлено на приведение дорог общего пользования в нормативное состояние;
- 36036,6 тысяч рублей направлено на проектирование, капитальный ремонт, ремонт автомобильных дорог общего пользования муниципального значения и иных транспортных сооружений;
- 3565,2 тысяч рублей направлено на проведение мероприятий по обеспечению безопасности дорожного в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
- 19,9 тысяч рублей направлено на формирование сети маршрутов регулярных перевозок автомобильным транспортом общего пользования на территории города Воткинска; - 24750,0 тысяч рублей – федеральный проект «Дорожная сеть».
Анализ использования средств «Резервного фонда» в 2019 году.
Решением Воткинской городской Думы от 12.12.2018 года № 359-РН в составе Бюджета города был утвержден резервный фонд Администрации города в сумме 300,0 тысяч рублей, что соответствует положениям, установленным статьей 81 Бюджетного кодекса Российской федерации. В течении 2019 года бюджетные обязательства по резервному фонду были сокращены до 17,8 тысяч рублей.
Согласно представленного Отчета об использовании средств резервного фонда Администрации города в 2019 году установлено, что средства в сумме 82,2 тысячи рублей Администрацией города перераспределены по другим подразделам бюджетной классификации и использованы;
- в сумме 16,0 тысяч рублей на возмещение судебных расходов в пользу ООО УК «Коммунсервис»;
- в сумме 6,0 тысяч рублей на возмещение судебных расходов в пользу ООО «Птицефабрика Вараксино»;
- в сумме 35,0 тысяч рублей на возмещение понесенного ущерба в пользу Мартюшевой;
- в сумме 25,2 тысяч рублей на возмещение расходов в пользу ООО «Газпром межрегионгаз Ижевск».
Надо отметить, что все 100% средств, перераспределенных с резервного фонда были направлены на исполнение судебных решений.
Анализ финансирования государственных полномочий Российской Федерации Удмуртской республики, переданных в установленном порядке городу Воткинску в 2019 году.
В соответствии с соглашениями и межбюджетными отношениями, муниципальному образованию «Город Воткинск», для исполнения 24 государственных полномочий Российской федерации и Удмуртской Республики при формировании Бюджета на 2019 год , было передано субвенций на сумму 923012,7 тысячи рублей, что нашло отражение в статье 9 текстовой части, в приложении № 19 к Бюджету города, а также в приложениях №1, №9, №11 и №13 (решение Воткинской городской Думы от 12.12.2018 № 359-РН). В 2019 году были переданы полномочия по оказанию содействия детям-сиротам и детям, оказавшимся без попечения родителей, в обучении на подготовительных отделениях образовательных организаций высшего образования с суммой субвенции в 13,0 тысяч рублей.
В ходе исполнения бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году в расходные обязательства на реализацию переданных государственных полномочий (субвенции) 3 раза вносились изменения, в том числе: по 16 субвенциям в сторону увеличения; по 5 субвенциям в сторону уменьшения; по 4 субвенциям суммы расходов остались на уровне первоначально утвержденного плана. В итоге расходные обязательства бюджета города в 2019 году по финансированию переданных полномочий составили 1029890,1 тысячи рублей или на 106877,4 тысяч рублей больше чем было в первоначально утвержденном бюджете. Кассовый расход по финансированию переданных полномочий в 2019 году составил сумму 1023492,9 тысячи рублей или 40,3% от общих кассовых расходах бюджета города ( в первоначально утвержденном бюджете данные расходы составляли 49,9%).
Надо отметить то обстоятельство, что финансирование переданных государственных полномочий в 2019 году было максимально обеспечено средствами, чего нельзя сказать о финансировании полномочиях, закрепленных 131-ФЗ за органами местного самоуправления.
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в части источников внутреннего финансирования дефицита бюджета в 2019 году.
Решением Воткинской городской Думы от 12.12.2018 года № 359-РН в основных параметрах бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год (статья 1 текстовой части Бюджета), был утвержден дефицит бюджета в сумме 55469,0 тысяч рублей или 10% от собственных доходов, что находиться в рамках положений, установленных пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации по предельному размеру дефицита бюджета для муниципальных образований. Выше названным решением также были утверждены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год (приложение № 3 к Бюджету города) в виде остатков средств на счетах бюджета в сумме 43469,0 тысяч рублей, возврата в бюджет бюджетного кредита, предоставленного юридическому лицу в сумме 12000,0 тысяч рублей и получение кредитов в кредитных организациях в сумме 104263,7 тысячи рублей для погашения бюджетных кредитов, полученных из бюджета Удмуртской Республики.
В ходе исполнения бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году (согласно приложения № 2 к Решению «Об исполнении за 2019 год бюджета муниципального образования «Город Воткинск») дефицит бюджета закрыт в полном объеме за счет:
- внутренних источников бюджета города в сумме 44469,0 тысяч рублей;
- привлеченного коммерческого кредита в сумме 11000,0 тысяч рублей.
Анализ сведений об объеме и структуре муниципального внутреннего долга, расходах на его погашение и обслуживание в 2019 году
В соответствии со статьей 107 Бюджетного кодекса РФ, решением Воткинской городской Думы от12.12.2018 года № 359-РН в основных параметрах Бюджета города на 2019 год ( статья № 1 текстовой части Бюджета) были утверждены:
-предельный объем муниципального внутреннего долга на 2019 год в сумме 200000,0 тысяч рублей;
-верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 01 января 2020 года в сумме 125419,0 тысяч рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям муниципального образования «Город Воткинск» в сумме 0,0 тысяч рублей.
В ходе исполнения бюджета в 2019 году (решение Воткинской городской Думы от 26.06.2019 № 426-РН) верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 01января 2020 года был откорректирован и установлен в сумме 136419,0 тысяч рублей.
Программа муниципальных внутренних заимствований муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год (приложение № 5 к Бюджету города) была утверждена в сумме 104263,7 тысячи рублей по привлечению кредитов от кредитных организаций и в сумме 104263,7 тысячи рублей по погашению в 2019 году бюджетных кредитов, полученных из бюджета Удмуртской Республики. Решениями Воткинской городской Думы от 25.04.2019 № 402-РН и от 26.06.2019 № 426-РН в программу муниципальных внутренних заимствований муниципального образования «Город Воткинск» на 2019 год были внесены изменения. В итоге утверждена сумма по привлечению коммерческих и бюджетных кредитов в размере 143049,2 тысяч рублей и погашение бюджетных кредитов, полученных из бюджета Удмуртской Республики в размере 132049,2 тысяч реблей.
По факту, согласно приложения № 3 к Решению «Об исполнении за 2019 год бюджета муниципального образования «Город Воткинск» по программе внутренних заимствований в 2019 году привлечены кредиты от кредитных организаций в сумме 125419,0 тысяч рублей и бюджетные кредиты из бюджета Удмуртской Республики в сумме 17630,2 тысяч рублей, погашение бюджетных кредитов, полученных из бюджета Удмуртской Республики составило 132049,2 тысяч рублей.
По данным муниципальной долговой книги, по состоянию на 01.01.2020 года внутренний муниципальный долг муниципального образования «Город Воткинск» составляет 136419,0 тысяч рублей. На обслуживание муниципального внутреннего долга в 2019 году направлено 5571,6 тысячи рублей бюджетных средств (в 2018 году направлено 129,5 тыс. рублей; в 2017 году направлено 1858,9 тыс. руб.; в 2016 году направлено 4709,3 тысяч рублей; в 2015 году направлено 5627,9 тыс. руб.).
Результаты внешней проверки
1.Внешняя проверка Контрольно-счетным управлением проводилась в отношении:
- годовой бюджетной отчетности за 2019 год главных администраторов бюджетных средств (Администрация города Воткинска, Воткинская городская Дума, управление жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Воткинска, управление культуры, спорта и молодежной политики Администрации города Воткинска, управление муниципального имущества и земельных ресурсов города Воткинска, управление капитального строительства Администрации города Воткинска, управление образования Администрации города Воткинска, управление финансов Администрации города Воткинска, Контрольно-счетное управление города Воткинска);
- годовой бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год;
- отчета об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год,
на предмет соответствия представленной отчетности требованиям нормативных документов по составу, содержанию и представлению, а также соответствию положениям действующего бюджетного законодательства.
2.Годовой отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год составлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, которые применялись при составлении и утверждении Бюджета на 2019 год и соответствует установленным требованиям по содержанию и полноте отражения информации. Бюджетная отчетность муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год в представленном виде может быть признана достоверной и соответствующей нормам действующего бюджетного законодательства.
3.Отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год, бюджетная отчетность главных распорядителей, главных администраторов средств бюджета представлены в срок, установленный частью 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьей 25 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Воткинск».
4.Годовая бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета за 2019 год сформирована Управлением финансов Администрации города на основании показателей форм годовых бюджетных отчетностей главных распорядителей и получателей бюджетных средств, администраторов доходов бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Воткинск», обобщенных путем суммирования одноименных показателей по соответствующим строкам и графам. Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности, установленные Инструкцией № 191н, соблюдены.
5.Годовая бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств за 2019 год в основном соответствует требованиям, установленным приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Фактов недостоверных отчетных данных, искажений бюджетной отчетности, осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или осуществленных с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.
6. Представленный к внешней проверке Отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год имеет установленный Министерством финансов Удмуртской Республики статус «Принят к своду».
7.Основные параметры бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год выполнены следующим образом:
- доходы поступили в сумме 2543115,7 тысяч рублей или 97,6% от уточненного плана;
- расходы составили 2540244,3 тысячи рублей или 96,4% от уточненных плановых бюджетных обязательств;
- дефицит бюджета в сумме 55469,0 тысяч рублей, утвержденный на 2019 год в течении года погашен полностью;
- превышение утвержденного предельного объема муниципального внутреннего долга не установлено (утверждено-200000,0 тыс. руб., факт-136419,0 тыс. руб.);
- превышение утвержденного верхнего предела муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Воткинск» по состоянию на 01 января 2020 года не установлено (утверждено-136419,0 тыс. руб., факт-136419,0 тыс. руб.).
8.В соответствии с ведомственной структурой расходов Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году исполнение расходов осуществляли девять главных распорядителей бюджетных средств.
Исполнение бюджета по расходам главными распорядителями бюджетных средств в 2019 году выглядит следующим образом:
- Администрация города – 99857,1 тысяч рублей или 98,4% от плановых назначений;
- Воткинская городская Дума – 6975,9 тысяч рублей или 98,1% от плановых назначений;
- Управление жилищно-коммунального хозяйства – 227402,9 тысячи рублей или 90,5% от плановых назначений;
- Управление культуры, спорта и молодежной политики – 317638,1 тысяч рублей или 98,0% от плановых назначений;
- Управление муниципального имущества и земельных ресурсов – 12539,5 тысяч рублей или 97,7% от плановых назначений;
-Управление капитального строительства – 349892,1 тысячи рублей или 89,3% от плановых назначений;
- Управление образования-1510115,5 тысяч рублей или 98,7% от плановых назначений;
- Управление финансов – 14353,5 тысячи рублей или 98,7% от плановых назначений;
- Контрольно-счетное управление-1469,7 тысяч рублей или 97,4% от плановых назначений.
9. Основную долю (99,5%) в общем объеме расходов Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» в 2019 году составили расходы на реализацию муниципальных программ (реализовывалось 16 муниципальных программ) – 2528068,9 тысяч рублей или 96,4% от плановых назначений.
Исполнение расходов по муниципальным программам в 2019 году сложилось в диапазоне от 81,3% до 100%. В течении года по 10 муниципальным программам расходные обязательства были скорректированы в сторону увеличения на 822388,5 тысяч рублей, по 2 муниципальным программам остались на уровне первоначально утвержденных расходов, по 4 муниципальным программам расходные обязательства были скорректированы в сторону уменьшения на 94145,4 тысячи рублей. По факту увеличение расходов по 10 программам произошло на 764738,6 тысяч рублей и уменьшение по 4 программам на 130653,4 тысячи рублей.
10. Внешняя проверка годовой отчетности муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год подтверждает достоверность и сбалансированность представленного Отчета.
Предложения Контрольно-счетного управления города Воткинска по итогам проведения внешней проверки годового Отчета об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год.
1.Управлению финансов Администрации города, как органу, уполномоченному на организацию исполнения Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» предлагаем, в целях повышения эффективности и качества управления муниципальными финансами, принимать меры по обеспечению исполнения расходных обязательств бюджета в утверждаемых объемах.
2. Главным распорядителям бюджетных средств, в целях повышения эффективности и результативности бюджетных расходов необходимо принять меры:
- по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности;
- по повышению ответственности подведомственных учреждений за расходованием бюджетных средств.
Заключение по итогам проведения внешней проверки годового отчета об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год.
1.Внешняя проверка годового отчета об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год подтверждает достоверность и сбалансированность основных показателей годового отчета, его соответствие положениям действующего бюджетного законодательства.
2.Годовой отчет об исполнении Бюджета муниципального образования «Город Воткинск» за 2019 год может быть утвержден в представленном Администрацией города варианте.
Председатель КСУ г. Воткинска Ю.Ф Столяров